2010年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》輔導(dǎo):第四章(2)
二、流動(dòng)資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
1.現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的目的:交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo),就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇,在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)及償債的前提下,將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營(yíng)運(yùn)的最低水平,并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。
【2004年試題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)開(kāi)支的需要,主要包括:
A.購(gòu)買(mǎi)貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機(jī)會(huì)
E.支付費(fèi)用
【答案】ACE
【解析】B屬于預(yù)防性需要,D屬于投機(jī)性需要,ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有:
A.交易動(dòng)機(jī)
B.預(yù)防動(dòng)機(jī)
C.儲(chǔ)備動(dòng)機(jī)
D.獲利動(dòng)機(jī)
【答案】ABD
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
關(guān)注;現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度
2010年審計(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章
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