2009年審計師職業(yè)相關知識第五章講義五

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　三、流動負債管理

　　1 .短期銀行借款

　　1.信用借款

　　企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，它是企業(yè)為解決臨時性現(xiàn)金不足而籌資時最普遍使用的一種方法，包括臨時借款和周轉性信貸。

　　2.擔保借款

　　指有一定的擔保人做保證或利用一定的財產做抵押或質押而向銀行取得的借款。

　　3.票據(jù)貼現(xiàn)

　　收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一種借貸行為。

　　2 .商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系，它是由商品交易中貨與錢在時間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。

　　商業(yè)信用類型商業(yè)信用籌資主要用于滿足短期資金占用需要，包括應付賬款、應付票據(jù)、預收貨款等形式。

　　3. 短期融資券

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