2009年審計師理論與實務(wù)審計第十一章講義(2)

　　第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)審計

　　一、數(shù)據(jù)采集

　　1 .數(shù)據(jù)采集的概念

　　數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。

　　2 .數(shù)據(jù)采集的特征

　　數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。

　　3 .數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

　　4 .數(shù)據(jù)采集的方式

　　(1)直接拷貝和直接讀取

　　(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)

　　(3)利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)

　　(4)網(wǎng)上采集

　　(5)文件傳輸

　　(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)

　　5 .數(shù)據(jù)采集的過程

　　(1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書

　　(2)采集數(shù)據(jù)

　　(3)數(shù)據(jù)驗證

　　二、數(shù)據(jù)清理

　　1 .數(shù)據(jù)清理的概念和作用

　　2 .數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

　　3 .數(shù)據(jù)清理的方法

　　4 .數(shù)據(jù)清理的過程

　　三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　1 .數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念

　　數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

　　2 .數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形

　　3 .數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法

　　(1)使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具包括數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)自帶的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具如 Microsoft SQL Server 自帶的 DTS 工具，或者審計軟件附帶的轉(zhuǎn)換工具，甚至是 EXCEL 等都可以作為轉(zhuǎn)換工具使用。

　　(2)使用SQL語句。大部分?jǐn)?shù)據(jù)庫都支持SQL語句，通過SQL語句可以很方便地對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行查詢替代等轉(zhuǎn)換操作。

　　(3)使用程序語句。對于一些固定的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換情形，需要重復(fù)使用的，可以采用程序編碼的方式來轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)。

　　4 .數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程

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