09年審計師《理論與實務(wù)》銷售與收款循環(huán)(2)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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三、業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制
1.建立明確的職責(zé)分工
【2004年試題】
為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是：
A.當(dāng)年的銷售合同
B.當(dāng)年的發(fā)運單
C.當(dāng)年的銷貨單
D.當(dāng)年的訂購單
【答案】B
【解析】為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從當(dāng)年的發(fā)運單抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對。
2.信息傳遞程序控制
包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。
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