09年審計師《理論與實務(wù)》財務(wù)報告審計(2)

　　二.財務(wù)報告內(nèi)部控制測評的步驟與方法

　　1.了解并描述資產(chǎn)負債表編制的內(nèi)部控制

　　2.通過審閱有關(guān)表、賬或進行實地觀察，驗證資產(chǎn)負債表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對控制弱點作進一步調(diào)查、分析，提出改進的意見和建議。

　　3.通過調(diào)查、詢問、實地觀察

　　4.運用抽查法(必要時對重要賬戶和重要事項采用詳查法)檢查編表前的準備工作是否充分、有效

　　5.調(diào)查了解有關(guān)人員掌握資產(chǎn)負債表的編制原則、程序、方法的程度.初步審查編制報表的質(zhì)量

　　6.索取以往年度報送報表工作的資料.了解執(zhí)行編報時間控制方式的情況

　　7.評價資產(chǎn)負債表編制的內(nèi)部控制

　　【2007年試題】

　　在對資產(chǎn)負債表進行審計時，下列屬于審計人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測試程序是：

　　A.檢查編制資產(chǎn)負債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴密性

　　B.審查資產(chǎn)負債表編制方法的合規(guī)性

　　C.審閱資產(chǎn)負債表的格式

　　D.審查資產(chǎn)負債表所列主要指標的可信性

　　【答案】A

　　【解析】BCD屬于內(nèi)部控制測評。

　　三.財務(wù)報告審計目標

　　1.證實真實性

　　2.確認合規(guī)性

　　3.確認一貫性、一致性

　　【2008年試題】

　　審計人員對企業(yè)合并會計報表進行審計時.應(yīng)確立的審計目標有：

　　A.證實合并會計報表合并范圍的適當性

　　B.證實合并會計報表內(nèi)容的真實性

　　C.證實合并會計報表編制方法的合規(guī)性

　　D.證實合并會計報表編制方法的一貫性

　　E.證實合并會計報表內(nèi)容的完整性和正確性

　　【答案】ABCDE

　　【解析】考點為業(yè)合并會計報表的審計目標。

　　四.財務(wù)報告舞弊的關(guān)鍵信號

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