09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》計(jì)算機(jī)審計(jì)講義(6)
【2008年試題】
綜合分析題 (本題包括三個案例答題,每個案例答題10分,共30分。每個案例答題包括5道小題,每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案,其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案,全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多想項(xiàng)正確答案的小題,在無多選和錯選的情況下,選對一項(xiàng)得0.5分。)
案例一
(一)資料
20x7年4月,某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組,對某企業(yè)20x6年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)工作安排,由處長李某和副處長張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長和主審,審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)準(zhǔn)備階段,審計(jì)組進(jìn)行了以下工作:
1. 在確定審計(jì)組其他成員時(shí),李某挑選了以下幾名審計(jì)人員,并說明理由。
(1) 王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志,而且參加過上一次對該企業(yè)的審計(jì),熟悉情況。
(2) 錢某去年剛剛從該企業(yè)的財(cái)務(wù)處調(diào)入審計(jì)機(jī)關(guān),對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉,便于開展工作。
(3) 孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生,參加過幾個審計(jì)項(xiàng)目,考慮由他負(fù)債轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。
(4) 周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生,工作熱情很高,而且他的父親是該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān),他在審計(jì)組,有利用獲得該企業(yè)對審計(jì)工作的支持。
2. 考慮到20x6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì),而且審計(jì)時(shí)間很緊,因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試,并且將上一次未審計(jì)的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。
3. 審計(jì)組為了控制審計(jì)質(zhì)量,決定將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0.
4. 該企業(yè)在20x6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理,因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
(二) 要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.關(guān)于審計(jì)組組長李某和主審張某的責(zé)任,下列說法中正確的有:
A. 審計(jì)組組長李某對審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見負(fù)債
B. 經(jīng)審核組租長李某授權(quán),主審張某可以承擔(dān)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)
C. 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)由審計(jì)組組長李某負(fù)債統(tǒng)一起草
D. 審計(jì)組組長李某對提交給審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告負(fù)債
【答案】ABCD
52.針對“資料1”中的情況,適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有:
A.王某 B. 錢某 C, 孫某 D.周某
【答案】AC
53.針對“資料2”中的情況,下列說法中正確的有:
A. 無論何種情況下,審計(jì)人員都應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試,這是審計(jì)準(zhǔn)則的要求
B. 即使是再次審計(jì),也應(yīng)對被審計(jì)單位自上一次審計(jì)以來內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查,然后在決定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測試
C. 上一次審計(jì)過的項(xiàng)目應(yīng)該不會再出現(xiàn)問題,因此可以直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目作為本次審計(jì)重點(diǎn)
D. 審計(jì)人員應(yīng)在對報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核,對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評價(jià)基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn),不應(yīng)直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)
【答案】BD
54.針對“資料3”中的情況,下列說法中正確的是:
A. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為0,有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)確定為0
C. 由于該項(xiàng)目屬于再次審計(jì),審計(jì)人員對被審計(jì)單位情況非常熟悉,因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0
D.是否將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0,取決于審計(jì)人員對被審計(jì)單位重大錯誤風(fēng)險(xiǎn)水平的評估
【答案】B
55.針對“資料4“中的情況,下列說法正確的有:
A.信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容主要包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)
B.信息系統(tǒng)的可行性是信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)的內(nèi)容之一
C.審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查
D.信息系統(tǒng)審計(jì)是對被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)
【答案】ABC
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