2010年會計證《會計基礎》模擬試題及答案(5)
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五、核算題
1.宏達公司2008年實現凈利潤100萬元，提取法定盈余公積金10萬元，提取任意公積13萬元，應付利潤37萬元。年初未分配利潤為0，要求：
(1)編制年終轉賬的相關會計分錄。
(2)計算2008年年末未分配利潤的余額。
【參考答案】
(1)
借：本年利潤 1000000
貸：利潤分配??未分配利潤 1000000
借：利潤分配??提取法定盈余公積 100000
??提取任意盈余公積 130000
??應付利潤 370000
貸：盈余公積??法定盈余公積 100000
??任意盈余公積 130000
應付利潤 370000
借：利潤分配??未分配利潤 600000
貸：利潤分配??提取法定盈余公積 100000
??提取任意盈余公積 130000
??應付利潤 370000
(2)年末未分配利潤=1000000-100000-130000-370000=400000元
2.某企業(yè)2008年凈利潤100000元，年初未分配利潤20000元。該企業(yè)董事會決議，稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按稅后利潤的5%提取任意盈余公積金，按可供投資者分配利潤的80%向投資者分配利潤。
要求：根據上述業(yè)務編制相關的會計分錄并計算年末未分配利潤的余額。
答案：
?、倏晒┓峙淅麧?本年凈利潤+年初未分配利潤
=100000+20000
=120000元
提取法定盈余公積金=100000×10%=10000元
提取任意盈余公積金=100000×5%=5000元
應付利潤=可供投資者分配利潤×80%
=(120000-10000)×80%
=88000元
借：利潤分配——提取法定盈余公積 10000
——提取任意盈余公積 5000
——應付利潤 88000
貸：盈余公積——法定盈余公積 10000
——任意盈余公積 5000
應付利潤 88000
?、趯?ldquo;利潤分配”賬戶下的有關明細轉入“未分配利潤”明細賬戶
借：利潤分配——未分配利潤 103000
貸：利潤分配——提取法定盈余公積 10000
——提取任意盈余公積 5000
——應付利潤 88000
③“未分配利潤”明細賬戶有貸方余額120000-103000=17000元
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