2010審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)：票據(jù)法和證券法(18)

　　(二)公開(kāi)發(fā)行證券的程序

　　1.證監(jiān)會(huì)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，依法作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定，發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改發(fā)行申請(qǐng)文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi);不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

　　2.證監(jiān)會(huì)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　3.我國(guó)證券的發(fā)行實(shí)行承銷方式。證券承銷業(yè)務(wù)采用代銷或者包銷方式。

　　向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)人并留存所包銷的證券。

　　4.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。

　　【示例】

　　1.某公司申請(qǐng)發(fā)行股票，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，政府主管部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起( )內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

　　A.一個(gè)月 B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D.六個(gè)月

　　【答案】C

　　2.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量( )的，為發(fā)行失敗。

　　A.50% B.60% C.70% D.90%

　　【答案】C

　　3.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣( )的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。

　　A.3000萬(wàn)元;30日 B.5000萬(wàn)元;60日

　　C.5000萬(wàn)元;90日 D.6000萬(wàn)元;90日

　　【答案】C

　　4.以甲公司為主要發(fā)起人的乙公司已經(jīng)公開(kāi)發(fā)行股票但行尚未上市。主管部門接到群眾舉報(bào)并查明乙公司確實(shí)存在違法問(wèn)題，遂撤銷其發(fā)行核準(zhǔn)決定。下列關(guān)于有關(guān)主體對(duì)此事件如何承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.乙公司應(yīng)按發(fā)行價(jià)加算銀行同期存款利息返還證券持有人

　　B.乙公司應(yīng)按發(fā)行價(jià)返還證券持有人

　　C.乙公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

　　D.保薦人與乙公司的控股股東也應(yīng)對(duì)此承擔(dān)一定的法律責(zé)任

　　【答案】AC