2011《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：第十二章(4)

　　第五節(jié) 審計(jì)檔案管理 $lesson$

　　一.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及其審計(jì)檔案工作

　　審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤(pán)和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。

　　審計(jì)檔案工作是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)職(兼職)檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

　　二.審計(jì)檔案的建立及保管

　　審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。審計(jì)文件資料按審計(jì)項(xiàng)目立卷。

　　應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：(1)立項(xiàng)性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結(jié)論性文件材料：(4)其他備查材料。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案保管制度.定期對(duì)審計(jì)檔案的保管情況進(jìn)行檢查，確保審計(jì)檔案的安全。

　　審計(jì)檔案的借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部。特殊情況需查閱審計(jì)檔案的須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案管理部門(mén)報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。

　　2008年試題

　　40.下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有：

　　A.審計(jì)通知書(shū)

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.審計(jì)工作底稿

　　D.審計(jì)人員個(gè)人信息

　　E.審計(jì)報(bào)告

　　答案：ABCE

　　第六節(jié) 審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作是作好審計(jì)管理工作的必要條件。一般應(yīng)包括：審計(jì)人員的管理、審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)與管理、審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與管理、審計(jì)信息管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理、審計(jì)法制管理。

　　1.審計(jì)人員的管理

　　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要，制定審計(jì)人員招聘、選用和培養(yǎng)制度、配備政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的審計(jì)專(zhuān)業(yè)干部隊(duì)伍。

　　2.審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與管理

　　計(jì)算機(jī)審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與利用是當(dāng)前各種審計(jì)組織的重要課題和當(dāng)務(wù)之急。當(dāng)然審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與利用決不僅限于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審計(jì)和輔助審計(jì)。

　　3.審計(jì)信息管理

　　指對(duì)審計(jì)信息的收集、加工、處理、傳遞和存儲(chǔ)等各項(xiàng)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全信息管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)信息檔案，使審計(jì)信息真正能為制定審計(jì)工作方針、確定審計(jì)工作重點(diǎn)提供依據(jù)，為審計(jì)管理活動(dòng)提供有效服務(wù)。

　　4.審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)管理

　　在審計(jì)工作任務(wù)日趨繁重。審計(jì)資源嚴(yán)重不足的情況下，高效審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)十分重要。

　　5.審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理

　　審計(jì)統(tǒng)計(jì)是審計(jì)管理的重要基礎(chǔ)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)簡(jiǎn)便的審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，建立、健全審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作制度，善于利用審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料，為審計(jì)決策和管理提供依據(jù)。

　　6.審計(jì)法制管理

　　指對(duì)審計(jì)法律的擬定.審計(jì)規(guī)章的制定，審計(jì)準(zhǔn)則的制定，審計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)范的宣傳教育，審計(jì)執(zhí)法工作檢查，法律咨詢(xún)與服務(wù)等工作。審計(jì)法制管理是審計(jì)管理的前提條件。國(guó)家和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全審計(jì)法律、法規(guī)體系，加強(qiáng)審計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)范的學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的法律意識(shí)。改善審計(jì)執(zhí)法環(huán)境，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

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　　2011年審計(jì)師考試時(shí)間:10月16日