審計專業(yè)相關(guān)知識>輔導(dǎo)之：證券法(1)

　　一、證券法的概述

　　(一)我國證券法的基本原則：

　　1、公開、公平、公正原則

　　2、自愿有償、誠實信用原則。

　　3、合法原則

　　4、分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則

　　5、保護(hù)投資者合法權(quán)益的原則

　　(二)、與證券市場有關(guān)的機(jī)構(gòu)

　　與證券市場有關(guān)的主體，除了證券發(fā)行人、上市公司和證券投資者之外，還包括證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會以及證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

　　1.證券公司

　　(1)設(shè)立證券公司，應(yīng)具備下列條件：

　?、儆蟹戏?、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程;

　?、谥饕蓶|具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;

　?、塾址献C券法規(guī)定的注冊資本;

　?、芏?、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格;

　?、萦型晟频娘L(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度;

　　⑥有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施;

　?、叻?、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　(2)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

　?、僮C券經(jīng)紀(jì);

　　②證券投資咨詢;

　?、叟c證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問;

　?、茏C券承銷與保薦;

　　⑤證券自營;

　?、拮C券資產(chǎn)管理;

　?、咂渌C券業(yè)務(wù)。

　　證券公司經(jīng)營(1)項至(3)項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元;經(jīng)營(4)項至(7)項業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元;經(jīng)營(4)項至(7)項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本，不允許分期繳付出資。國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前述規(guī)定的限額。

　　(3)設(shè)立證券公司，必須經(jīng)過國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);在批準(zhǔn)之后，申請人在規(guī)定的期限內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。證券公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可證。未取得經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可證，證券公司不得經(jīng)營證券業(yè)務(wù)。

　　(4)證券公司設(shè)立、收購或者撤銷分支機(jī)構(gòu)，變更業(yè)務(wù)范圍或者注冊資本，變更持有5%以上股權(quán)的股東、實際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、變更公司形式、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　(5)證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。

　　(6)證券公司必須將其證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)和證券管理業(yè)務(wù)分開辦理，不得混合操作。

　　2.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　投資咨詢機(jī)構(gòu)、財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門批準(zhǔn)。上述機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的人員，必須具備證券專業(yè)和從事證券業(yè)務(wù)或者證券服務(wù)業(yè)務(wù)2年以上經(jīng)驗。

　　投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為：

　?、俅砦腥藦氖伦C券投資;

　　②與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失;

　?、圪I賣本咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票;

　?、芾脗鞑ッ浇榛蛘咄ㄟ^其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息;

　?、莘伞⑿姓ㄒ?guī)禁止的其他行為。

　　3.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

　　(1)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;

　　(2)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;

　　(3)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明;

　　(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料;

　　(5)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料;對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶;對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封;

　　(7)在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日;案情復(fù)雜的，可以延長15個交易日。

　　【示例】

　　1.有關(guān)證券公司的下列說法中，符合我國《證券法》規(guī)定的有( )。(2005年試題)

　　A.證券公司注冊資本的最低限額為人民幣3000萬元

　　B.證券公司只能采取股份有限公司的形式

　　C.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　D.只有綜合類證券公司可以從事證券自營業(yè)務(wù)

　　E.經(jīng)股東會批準(zhǔn)，證券公司的董事、經(jīng)理可以在其他證券公司中兼任職務(wù)

　　【答案】D

　　2.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時經(jīng)營證券自營和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，其注冊資本最低限額為( )。

　　A.人民幣5000萬元 B.人民幣1億元

　　C.人民幣5億元 D.人民幣10億元

　　【答案】C

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