審計專業(yè)相關知識 輔導之：證券法(9)

　　四、上市公司收購

　　投資者通過證券交易所的證券交易，持有或者與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內，向國務院證券監(jiān)管機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告;在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。

　　投資者通過證券交易所的證券交易，持有或者與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或.者部分股份的要約。收購上市公司部分股份的收購要約應當約定，被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預定收購的股份數(shù)額的，收購人按比例進行收購。

　　收購要約約定的收購期限不得少于30日，不得超過60日。在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約。收購人需要變更收購要約的，必須事先向證監(jiān)會及證券交易所提出報告，經(jīng)批準后，予以公告。

　　采用要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。

　　采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當按照前述規(guī)定采取要約收購方式。但是，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構免除發(fā)出要約的除外。

　　【示例】

　　1.在要約收購上市公司方式下，收購人在依照規(guī)定報送上市公司收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內實施收購。根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，收購要約的期限為( )。

　　A.不得少于15日，并不得超過30日

　　B.不得少于15日，并不得超過60日

　　C.不得少于30日，并不得超過60日

　　D.不得少于30日，并不得超過90日

　　【答案】C

　　2.根據(jù)有關規(guī)定，投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內履行一定的法定義務。下列選項，不屬于該法定義務的有( )。

　　A.向國務院證券監(jiān)督管理機構作出書面報告

　　B.向證券交易所作出書面報告

　　C.向證券登記結算機構作出書面報告

　　D.通知上市公司持股情況并予以公告

　　【答案】ABD

　　五、違反證券法的法律責任

　　發(fā)行人、上市公司公告的信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

　　證券服務機構為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務活動制作、出具的審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

　　違反證券法規(guī)定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，責任人的財產(chǎn)不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。

　　2011年審計師網(wǎng)絡輔導招生簡章    轉自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　2011年審計師考試時間:10月16日