審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí) 輔導(dǎo)：流動(dòng)負(fù)債(6)

　　資料

　　甲企業(yè)屬裝備制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　1.2月5日，在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料160 000元;原購入該批材料時(shí)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為25 500元。

　　2.2月18日，銷售一批產(chǎn)品給某小規(guī)模納稅企業(yè)，價(jià)稅合計(jì)為1 170 000元，款項(xiàng)已存入銀行。

　　3.5月6日，一項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢，該固定資產(chǎn)于2005年5月16日取得，賬面原值為60 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，該項(xiàng)固定資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

　　4.5月16日，自行研究開發(fā)某項(xiàng)專利技術(shù)發(fā)生支出40 000元。

　　5. 12月31日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款--A公司”明細(xì)賬戶借方期末余額為6 000元，“應(yīng)收賬款--B公司”明細(xì)賬戶貸方期末余額為1 000元;“預(yù)收賬款--C公司”明細(xì)賬戶貸方期末余額為10 000元，“預(yù)收賬款--D公司”明細(xì)賬戶借方期末余額為3 000元，“壞賬準(zhǔn)備――應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方期末余額為1 500元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1. 2007年2月5日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是：

　　A.借：在建工程 160 000

　　貸：原材料 160 000

　　B.借：在建工程 185 500

　　貸：原材料 185 500

　　C.借：在建工程 185 500

　　貸：原材料 160 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 25 500

　　D.借：在建工程 185 500

　　貸：原材料 160 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25 500

　　【答案】C

　　2. 2007年2月18日，銷售產(chǎn)品給某小規(guī)模納稅企業(yè)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是：

　　A.借：銀行存款 1 170 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170 000

　　B.借：銀行存款 1 170 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 170 000

　　C.借：銀行存款 1 170 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 170 000

　　D.借：銀行存款 1 170 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 103 773.58

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 66 226.42

　　【答案】A

　　3. 2007年5月6日，報(bào)廢固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊為：

　　A.3420元 B.4560元

　　C.19 000元 D.38400元

　　【答案】D

　　4. 2007年5月16日，研究開發(fā)該項(xiàng)專利技術(shù)所發(fā)生的支出，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是：

　　A.研發(fā)支出 B.管理費(fèi)用

　　C.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 D.制造費(fèi)用

　　【答案】A

　　5. 2007年12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為：

　　A.3500元 B.5000元

　　C.7500元 D.9000元

　　【答案】C

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