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審計相關知識輔導:投資現(xiàn)金流量資料(一)

更新時間:2011-08-18 08:55:10 來源:|0 瀏覽0收藏0

  一、債券投資現(xiàn)金流量估計

  債券投資的現(xiàn)金流入源于債券的到期值和持有期間債券的收入。

  債券投資的現(xiàn)金流出是購買債券時付出的現(xiàn)金金額。

  債券投資的現(xiàn)金流量債券歸還本金和支付利息的方式通常有以下三種:

  1、在到期日前每個計息期計算并支付利息,在到期日,根據(jù)票面金額返還債券的本金;其現(xiàn)金流量分布時點和計算公式為:

  每期期末利息現(xiàn)金流入=債券面值 × 債券票面利率

  債券到期期期末現(xiàn)金流入=當期利息+債券面值

  2、每個計息期結束時計算利息,但直到債券到期才一次還本付息;其現(xiàn)金流最分布時點和計算公式為:

  債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值+每期債券利息×計息期數(shù)

  3、沒有定期和定額的利息計算和支付,只在到期日支付票面金額,這種支付方式的債券也稱為“零息債券”;其現(xiàn)金流量分布時點和計算公式為:

  債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值

  2011年審計師網(wǎng)絡輔導招生簡章    轉自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

  2011年審計師考試時間:10月16日 

  2011年初、中級審計師考試報名時間匯總

          

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