審計(jì)理論與實(shí)務(wù)輔導(dǎo)：籌資與投資循環(huán)審計(jì)(2)

內(nèi)部控制測試

測試內(nèi)容

資本投入內(nèi)部控制測試

(1)了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

(2)查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度，了解企業(yè)對(duì)資本投入業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定

(3)查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

(4)分析、核實(shí)股本賬戶

(5)評(píng)價(jià)資本投入的內(nèi)部控制

舉債籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試

(1)了解、描述舉債業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

(2)查閱制度，實(shí)地觀察，抽查有關(guān)文件資料

(3)抽查、核對(duì)負(fù)債形成和償還的有關(guān)記錄和文件

(4)詢問財(cái)會(huì)部門人員

(5)評(píng)價(jià)舉債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

盈余公積內(nèi)部控制測試

(1)了解并描述盈余公積有關(guān)的內(nèi)部控制

(2)測試?yán)麧櫽?jì)劃的編制與執(zhí)行

(3)了解盈余公積核算過程職責(zé)的劃分

(4)查閱規(guī)章制度、文件、崗位責(zé)任制詢問有關(guān)人員

(5)檢查決算日損益核算的會(huì)計(jì)記錄

 (6)查閱公司章程、制度

(7)查閱公積金的提取與使用的有關(guān)批準(zhǔn)文件

(8)分析盈余公積有關(guān)賬戶

（9）評(píng)價(jià)盈余公積的內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試

(1)了解和描述對(duì)外投資內(nèi)部控制

(2)抽查投資項(xiàng)目的文件記錄

(3)抽查投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄

(4)索取并審閱企業(yè)內(nèi)部的證券盤點(diǎn)報(bào)告

(5)評(píng)價(jià)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

審計(jì)目標(biāo)

具體審計(jì)目標(biāo)

資本投入審計(jì)目標(biāo)

(1)證實(shí)投入資本的真實(shí)性

(2)證實(shí)投入資本的完整性

(3)證實(shí)企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性

(4)證實(shí)投入資本分類的合理性

(5)證實(shí)投入資本記賬與過賬和匯總的正確性。

(6)證實(shí)投入資本在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的正確性

舉債籌資審計(jì)目標(biāo)

(1)證實(shí)舉債資金的真實(shí)性

(2)證實(shí)舉債資金的完整性

(3)確定所有權(quán)

(4)證實(shí)舉債籌資的合法性

(5)證實(shí)分類合理性

(6)確定舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的準(zhǔn)確性

(7)證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)記賬和過賬的正確性

(8)證實(shí)舉債籌資在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的正確性

盈余公積審計(jì)目標(biāo)

(1)證實(shí)盈余公積的真實(shí)性

(2)證實(shí)盈余公積的完整性

(3)證實(shí)盈余公積的合法性

(4)證實(shí)盈余公積分類的正確性

(5)證實(shí)盈余公積計(jì)價(jià)的正確性

投資審計(jì)目標(biāo)

(1)證實(shí)投資和投資收益的真實(shí)性性與所有權(quán)

(2)證實(shí)投資的完整性

(3)證實(shí)投資的合法性

(4)證實(shí)投資及其收益過賬和匯總的正確性