2012年經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》考前強(qiáng)化試題(6)

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     參考答案

      一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意J

　　1.B A公共產(chǎn)品的效用具有不可分割性，D私人產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。

　　2.B 公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實質(zhì)是財政運行機(jī)制，故基本途徑是B。

　　3. A 內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

　　4. C A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類;B是按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類;D是按照財政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。

　　5.C 購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。

　　6.C 公園為公眾活動場所，故應(yīng)實施平價政策。

　　7.A 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期應(yīng)側(cè)重在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為以后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展打好基礎(chǔ)。

　　8.B 財政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出又包括行政管理費與國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財政投資性支出。

　　9.C 行政管理費支出，是各機(jī)關(guān)單位的支出，增長最快。

　　10.B A教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，義務(wù)教育財政出資;C用于市場交換的由微觀主體提供;D事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。

　　11.D 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財政負(fù)擔(dān)。

　　12.A 養(yǎng)老保險制度規(guī)定個人繳費娃高限為工資的8%

　　13.C 國家規(guī)定累計繳費時間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險金;累計繳費時間滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長時限為l2個月;累計繳費時問滿5年不滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的蛀長時限為18個月;累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長時限為24個月。

　　14.D 抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。

　　15. A 減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免，稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　16. C 稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例，是計算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

　　17.D 國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和桉心內(nèi)容，重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

　　18. A 增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅;C購人再銷售的，征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。

　　19. A 歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人威廉?配第，散見于其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中。

　　20. C 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。A分別核算;B、D繳納營業(yè)稅。

　　21.C 應(yīng)納增值稅稅額=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。

　　22.C 銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5000×30% =1500(元)。

　　23.D 組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(萬元)，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67(萬元)。

　　24.D采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　25.B 借款人以不動產(chǎn)作抵押取得貸款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，一不動產(chǎn)租金抵作貸款利息，則對借款人應(yīng)按 ‘服務(wù)業(yè)”征營業(yè)稅。

　　26. D 國債利息收人為免稅收入;B、Ca正常征稅收入。

　　27.B 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x(1―20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。

　　28. A 企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。

　　29.C 年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

　　30. B 房屋產(chǎn)權(quán)相互交換+雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價×3% =300×3%=9(萬元)。

　　31.C A外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，B個人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，D如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實際使用人納稅。

　　32. C 稅法規(guī)定，貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。

　　33. C 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產(chǎn)權(quán)交換價值相等也免征契稅。

　　34.C 稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記。

　　35.B 開具發(fā)票要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

　　36. D 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。

　　37.D 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上10000元以下

　　罰款。

　　38.A 在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實現(xiàn)。故作主營業(yè)務(wù)收入。

　　39.C 收取的優(yōu)質(zhì)費為含稅銷售額，銷售額=含稅收入÷(1+ 17%)= 100000÷(1+17%) =85470.09(元)，應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=14529.91(元)。

　　40. C 依稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收益應(yīng)繳納營業(yè)稅，繳納營業(yè)稅就需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加。應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額稅額×5% =20000 x5%=1000(元);城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加分別為70元和30元，確認(rèn)營業(yè)外收入18900元。

　　4I. A 確定是否為委托加工的一個重要標(biāo)準(zhǔn)就是是否以委托方名義購進(jìn)原材料進(jìn)行加工，或是否為委托方提供原材料，只有A符合標(biāo)準(zhǔn)。

　　42. A A融資租人的固定資產(chǎn)計提折舊;B經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不得計提折舊;C已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊;D本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)不得計提折舊。

　　43. B 捐贈扣除只限于通過中國境內(nèi)非營利性的社會團(tuán)體、國家機(jī)莢向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。

　　44. B 新中國成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債。

　　45. B 國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或中央政府的財政部門，我國是財政部。

　　46.C 國債的具體發(fā)行方法布公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債為出賣法。

　　47.B 國債市場分為一級市場和二級市場，一級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。

　　48.A 一攬子社會保障預(yù)算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障支出、各項社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為一個有機(jī)的整體，編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會保障資金預(yù)算。優(yōu)點是能夠全面反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。

　　49. B 我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標(biāo)。

　　50. B 編制基本支出預(yù)算的最大變化是：核定部門干"單位基本支出的方法由原來的基數(shù)法改為定員定額為基礎(chǔ)的因素核定法。

　　51.A 國庫集中收付制度，就是對財政資金實行集中收入與支付制度。

　　52.C 政府支出可按功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分。2011年，我國支出經(jīng)濟(jì)分類類級科目包括12類：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。

　　53.C 部門預(yù)算的原則包括：合法性原則、真實性原則、完整性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則和績效性原則。

　　54.C 我周政府預(yù)算績效評價的方法包括：比較法、因素分析法、公眾評價法和成本效益分析法。

　　55.C 轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補(bǔ)助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以圾發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

　　56.D 政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財政失衡、糾正政府問的橫向財政失衡、糾正'某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。

　　57. C 財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。

　　58. B 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。

　　59.C 財政政策作為寧種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好和政府行為。

　　60. C 政府預(yù)算作為一種控制財政收支及差額的機(jī)制，在各種財政政策手段中居于核心地位。

　　二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0.5分)

　　61.ABDE 市場失靈表現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動與失衡等方面。

　　62.AE 購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響不同分幾個方面：一是購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的;轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。二是購買性支出對政府形成較強(qiáng)的效益約束;而轉(zhuǎn)移性支出對政府效益的影響是較弱的。三是購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的;轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的影響是軟的。四是購買性支出執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)。故僅有AE正確。

　　63.ABD 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。CE兩項不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點。

　　64.BCE 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：第一，價格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二，價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三，價格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四，價格補(bǔ)貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)。故BEE正確。

　　65.ABE C D預(yù)為稅法的非正式淵源，正式淵源還包括部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)等。

　　66. ABCD 稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力均不得干涉和控制。

　　67.AD 從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。BEE應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　68.ABDE 有十一種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計征消費稅對準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅。ABDE包括其中，C項應(yīng)該改為以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，而非小汽車。

　　69.BDE A項企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。C項納稅人應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　70. AC 印花稅有定額和比例稅率兩種形式。

　　71. BC A農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對個人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊自用房產(chǎn)免稅。

　　72. DE A錯誤，因為不得加收滯納金;B應(yīng)為3年內(nèi);C偷稅追征期不受限。

　　73. ABCE D應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　74.ABCD E工程價款的結(jié)算，凡屆工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用計入成本費用。

　　75. ABD 按照借債方法不同，劃分出自由國債;實物國債是按照國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。

　　76.ABD 政府預(yù)算的調(diào)控作用就包括ABD三項。

　　77. DE ABC加上“其他項目”為按項目類別的分類。

　　78. BCDE A效率性原則是政府間事權(quán)劃分的原則。

　　79. ACE 轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。

　　80.BD 財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個顯著特點。