2013年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)：稅收的特征與原則(2)

2013年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》資料匯總

第二部分　財(cái)　政

　第十二章　財(cái)政收入概述

二、稅收的特征與原則　　

　　2現(xiàn)代稅收原則(掌握)

　　效率和公平是現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的兩大重要的稅收原則。

　　(1) 效率原則

　　稅收效率原則要求政府征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。

　　稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面的內(nèi)容。稅收經(jīng)濟(jì)效率原則是指政府征稅應(yīng)盡可能保持稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的“中性”;稅收行政效率原則是指政府應(yīng)該以盡可能小的稅收成本獲得稅收收入。

　　(2)公平原則

　　稅收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張――受益原則和能力原則。

　　受益原則只能解決稅收公平的一部分問題，而不能解決稅收公平的所有問題。

　　能力原則要求根據(jù)納稅能力來確定稅收總額在社會(huì)成員之間分配的比例。包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指納稅能力相同的納稅人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平是指納稅能力不同的納稅人應(yīng)繳納不同的稅收。納稅人支付能力的測(cè)量可具體分為收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出三種尺度。

　　例題：

　　1現(xiàn)代稅收原則包括(　)。

　　A稅收效率原則 　　B稅收公平原則　　C財(cái)政政策原則 　　D國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 　　E稅務(wù)行政原則

　　『正確案』AB

　　2政府征稅應(yīng)盡可能保持稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的“中性”，是稅收(　)的要求。

　　A效率原則 　　B公平原則 　　C最少征收費(fèi)用原則 　　D確實(shí)原則

　　『正確案』A

　　3(　)是指政府應(yīng)該以盡可能小的稅收成本獲得稅收收入。

　　A稅收行政效率原則 　　B稅收經(jīng)濟(jì)效率原則　　C受益原則 　　D能力原則

　　『正確案』A

　　4(2006、2008年)對(duì)具有相同納稅能力的納稅人，不分經(jīng)濟(jì)成份、經(jīng)濟(jì)形式和經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)行統(tǒng)一稅收政策，征收相同的稅收。這樣征稅所體現(xiàn)的稅收公平稱為(　)公平。

　　A縱向 　　B橫向 　　C機(jī)會(huì) 　　D名義

　　『正確案』B