2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第十九章：典型習(xí)題
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第十九章典型習(xí)題
【例1-單選】 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――收入》規(guī)定，企業(yè)的日常經(jīng)營收入不包括()。
A. 銷售商品的收入
B. 提供勞務(wù)的收入
C. 他人使用本企業(yè)資產(chǎn)取得的收入
D. 出售固定資產(chǎn)收入
【答案】D
【例2-單選】下列能夠作為費(fèi)用核算的是( )
A. 以現(xiàn)金對(duì)外投資 B. 以現(xiàn)金分派股利
C. 支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) D. 購買固定資產(chǎn)支出
【答案】C
【解析】支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。
【例3-單選】不能計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是( )。
A、生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的原材料費(fèi)用 B、行政管理人員的工資費(fèi)用。
C、車間管理人員的工資費(fèi)用 D、生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用
【答案】BD
【解析】行政管理人員的工資費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”。企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出計(jì)入“管理費(fèi)用”。
【例4-單選】某企業(yè)銷售A商品2000件，每件售價(jià)60元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，提供的現(xiàn)金折扣條件為“2/10、1/20、n/30”，并代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入的金額為( )元。
A.120200 B.120000 C.108200 D.108000
【答案】D
【解析】2000*60*(1-10%)
【例5-多選】下列項(xiàng)目中不屬于其他業(yè)務(wù)成本的有( )。
A.其他業(yè)務(wù)耗用的原材料 B.固定資產(chǎn)清理支出
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本 D.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交納的營業(yè)稅
【答案】BCD
【例6-單選】某企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費(fèi)30萬元，預(yù)提短期借款利息20萬元，則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為( )萬元。
A.50 B.60 C.90 D.100
【答案】A
【解析】30+20=50
【例8-多選】下列應(yīng)通過“營業(yè)外支出”賬戶進(jìn)行核算的內(nèi)容是( )。
A.罰款支出 B.壞賬準(zhǔn)備 C.捐贈(zèng)支出 D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
【答案】AC
【例9-多選】下列各項(xiàng)中，需調(diào)整減少企業(yè)納稅所得的項(xiàng)目有( )。
A.已計(jì)入投資收益的國庫券利息收入
B.未超過5年的未彌補(bǔ)的虧損
C.超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
D.支付并且計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的各種稅收滯納金
【答案】AB
【例10-單選】某企業(yè)2011年5月份生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料10000元，乙材料2000元，車間管理部門耗用甲材料2000元，廠部管理部門耗用乙材料1000元，在建工程領(lǐng)用甲材料5000元，則該月應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶的金額為( )元。
A.12 000 B.15 000 C.20 000 D.14 000
【答案】D
【解析】生產(chǎn)領(lǐng)用的材料直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”;車間管理部門耗用的材料先計(jì)入“制造費(fèi)用”，月末再結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶。所以計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶的金額為14000元(10000+2000+2000)
【例11-判斷】企業(yè)確認(rèn)收入后發(fā)生銷售退回，如果是以前年度銷售的，應(yīng)沖減以前年度的銷售收入。( )
【答案】錯(cuò)
【例12-多選】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有( )。
A.銷售商品發(fā)生的銷售折讓
B.銷售品商發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)
C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣
D.銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣
【答案】BD
【例13-多選】下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的有( )。
A.所得稅費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)減值損失
C.銷售商品收入
D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益
【答案】 BCD
【例14-分錄】某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，分配給甲產(chǎn)品的制造費(fèi)用為20000元，分配給乙產(chǎn)品的制造費(fèi)用為30000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。
【答案】
借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 20 000
――乙產(chǎn)品 30 000
貸：制造費(fèi)用 50 000
【例15-分錄】企業(yè)2010年按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)80000元，全年實(shí)際開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)120000元。當(dāng)年，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤為2000000元，所得稅率為25%，假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整因素，不存在暫時(shí)性差異的影響。要求：
(1)計(jì)算企業(yè)的應(yīng)交所得稅
(2)編制計(jì)算所得稅、上交所得稅以及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
答案：
(1)計(jì)算該企業(yè)的所得稅額
納稅調(diào)整增加額=120000-80000=40000元
應(yīng)納稅所得額=2000000+40000=2040000元
應(yīng)交所得稅=2040000×25%=510000元
(2)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 510000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅510000
實(shí)際上交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅510000
貸：銀行存款 510000
年末，將“所得稅”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶
借：本年利潤 510000
貸：所得稅費(fèi)用 510000
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