2013年北京會計證《會計基礎(chǔ)》章節(jié)模擬題：銀行存款
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第二節(jié) 銀行存款
一、單選題
1、按照《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為( )類。
A.2類 B.3類 C.4類 D.5類
[答案]C
[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
2、企業(yè)的工資、獎金等庫存現(xiàn)金的支取，只能通過( )賬戶辦理。
A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款
[答案]A
[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎金等庫存現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。
3、支票的提示付款期限為( )。
A.3天 B.7天 C.10天 D.15天
[答案]C
[解析]支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
4、商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過( )。
A.1個月 B.6個月 C.10個月 D.1年
[答案]B
[解析]商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長不超過6個月。
5.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。
A.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬
B.根據(jù)“銀行對賬單”的記錄入賬
C.根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證入賬
D.待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬
答案：D
解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。?
二、多選題
1 、在銀行對賬中，未達(dá)賬項包括( )
A銀行已收款入賬企業(yè)未收款入賬
B企業(yè)未付款入賬銀行已付款入賬
C企業(yè)未付款入賬銀行也未付款入賬
D銀行已收款入賬企業(yè)也收款入賬
答案：AB
解析：未達(dá)賬項具體包括以下四種情況：
①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。
?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
2、導(dǎo)致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有( )。
A.銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項
B.銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項
C.企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項
D.企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項
[答案]ABCD
[解析]在同一日期，企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額往往不一致。這種差別具體說有四種情況：(1)銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，因而尚未記賬的款項;(2)銀行已記作企業(yè)存款減少，而企業(yè)尚未收到付款通知，因而尚未記賬的款項;(3)企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù);(4)企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項。
3、在財產(chǎn)清查的過程中，應(yīng)編制并據(jù)以調(diào)整賬面記錄的原始憑證有( )
A 庫存現(xiàn)金盤點報告單 B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C 財產(chǎn)清查盤存單 D 財產(chǎn)清查盈虧明細(xì)表
答案：AD
解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。財產(chǎn)清查盤存單沒有賬存數(shù)，所以不能直接調(diào)整賬面記錄，而是需要據(jù)此編制財產(chǎn)清查盈虧明細(xì)表來調(diào)整賬面記錄。
4、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶分為( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
[答案]ABCD
[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
5、基本存款賬戶的用途有( )。
A.庫存現(xiàn)金的存取 B.日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù) C.基建?？?D.外地臨時采購
[答案]AB
[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付?；▽？顟?yīng)開立專用賬戶存儲。外地臨時采購可開立臨時存款賬戶。
6、商業(yè)匯票分為( )。
A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票
[答案]CD
[解析]商業(yè)匯票按承兌人劃分，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.下列各項關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有( )
A商業(yè)匯票的付款期限最長不超過9個月
B商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)
C商業(yè)匯票只適用企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易
D商業(yè)匯票只適用于同城使用
答案：BC
解析：商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月，所以A錯;商業(yè)匯票適用于同城、異地使用
7.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的有( )。
A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付
B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬
C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知
D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知
答案：BD
解析：未達(dá)賬項具體包括以下四種情況：
?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企收銀未收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對賬單數(shù)額)。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬(企付銀未付，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對賬單數(shù)額)
?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬(銀收企未收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對賬單數(shù)額)
?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬(銀付企未付，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對賬單數(shù)額)
三、判斷題
1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表既起到對賬作用，又可以作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
答案：×
解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
2.只要將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，則證明銀行存款日記賬記錄無誤。( )
[答案]×
[解析]若調(diào)整后雙方余額相等，只是一般說明雙方記賬沒有差錯，如果雙方記賬存在重復(fù)記賬、漏記賬、借貸方向相反等錯誤，不會影響雙方余額相等。
3、企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付。( )
[答案]×
[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付。
4、商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。( )
[答案]√
[解析]商業(yè)匯票適用于同城或異地簽有購銷合同的商品交易。
5.企業(yè)的一般存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的工資、獎金等庫存現(xiàn)金的支取，也能通過該賬戶辦理。 ( )
[答案]×
[解析]基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金撥付。企事業(yè)單位的工資、資金等庫存現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。一般存款賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。
四、綜合題
甲公司2010年12月31日銀行存款日記賬的余額為5 400 000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為8 300 000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：
(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6 000 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。
(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4 500 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，但銀行尚未記賬。
(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4 800 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。
(4)銀行代企業(yè)支付電話費400 000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。
根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
【答案】
根根據(jù)表1-1 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：元
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