2012年經(jīng)濟師《中級財政稅收》重點難點輔導6(4)
6.某國有企業(yè)適用25%的所得稅稅率,2008年度境內(nèi)應納稅所得額為1000萬元,設在A國分支機構的境外應納稅所得額為500萬元,已在A國繳納所得稅200萬元。
(1)來源于A國的所得允許抵免的稅額為( )。
A.375萬元
B.125萬元
C.100萬元
D.75萬元
『正確答案』B
『答案解析』計算過程:
境內(nèi)外所得總額=1000+500=1500萬元
應納稅總額=1500×25%=375萬元
A國抵免限額=375×500/1500=125萬元
由于在A國已納稅款200萬元大于抵免限額125萬元,所以允許按抵免限額125萬元扣除。
(2)該企業(yè)2008年度應納稅額為( )。
A.375萬元
B.275萬元
C.250萬元
D.225萬元
『正確答案』C
『答案解析』該企業(yè)2008年度應納稅額=375-125=250萬元
7.(2010年)某專門從事技術轉讓的公司2009年度取得符合條件的技術轉讓所得900萬元,不考慮其他因素,則該公司2009年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.50
C.112.5
D.225
『正確答案』B
『答案解析』應納企業(yè)所得稅=(900-500)×25%÷2=50萬元。
8.(2009年)建筑企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。
A.5:1
B.3:1
C.2:1
D.1:1
『正確答案』C
9.王某屬于自由職業(yè)者,本月繪畫所得為5000元,則王某的所得應按( )項目征稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
『正確答案』B
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