2012年審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí) 輔導(dǎo):二部分五章重點(diǎn)(1)
第一節(jié) 資產(chǎn)組合與籌資組合$lesson$
一、資產(chǎn)組合
(一)企業(yè)資產(chǎn)組合的含義及其影響因素
企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量按其功能可以分成兩大部分:
正常需要量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。
企業(yè)資產(chǎn)組合影響因素
(1)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡
(2)行業(yè)差異
(3)生產(chǎn)方式
(4)企業(yè)規(guī)模
依據(jù)對(duì)這兩部分的持有不同,資產(chǎn)組合策略分為三種類型:
(二)資產(chǎn)組合策略
企業(yè)資產(chǎn)組合策略依據(jù)對(duì)正常需要量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量這兩部分的持有不同,資產(chǎn)組合策略分為三種類型:
1.適中的資產(chǎn)組合策略
適中的資產(chǎn)組合策略就是在保證正常需要量的情況下,再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋kU(xiǎn)儲(chǔ)備,以防不測(cè)。這種資產(chǎn)組合下,風(fēng)險(xiǎn)適中,報(bào)酬也適中,大多企業(yè)都采用此種策略。
2.保守的資產(chǎn)組合策略
保守的資產(chǎn)組合策略是指在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上,再加上一部分額外的儲(chǔ)備量,以便降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。這種資產(chǎn)組合下,風(fēng)險(xiǎn)雖然很低,但報(bào)酬也很低,不愿冒險(xiǎn)、偏好安全的經(jīng)理人員采用此種策略。
3.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略是指只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量,以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。這種資產(chǎn)組合下,報(bào)酬雖然很高,但風(fēng)險(xiǎn)也很大,敢于冒險(xiǎn)、偏好報(bào)酬的經(jīng)理人員采用此種策略。
【補(bǔ)充例題?單選題】(2007年)
企業(yè)在安排流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量時(shí),只安排正常需要量,不安排或只安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量,這種資產(chǎn)組合策略是( )。
A.適中的資產(chǎn)組合策略
B.保守的資產(chǎn)組合策略
C.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
D.穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略
【正確答案】C
【答案解析】冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略是指只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量,以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。
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