2012年審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí) 輔導(dǎo):二部分五章重點(diǎn)(3)
第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理$lesson$
一、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
1.持有現(xiàn)金的目的----交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
A、交易性需要――指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。企業(yè)的收支往往是不同步的。為了保證貨款支付、債務(wù)償還等現(xiàn)金需要,企業(yè)必須維持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額,才能使業(yè)務(wù)活動(dòng)正常地進(jìn)行下去。
B、預(yù)防性需要――指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付需要。由于現(xiàn)金流量的不確定性,企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金余額,以防不時(shí)之需?,F(xiàn)金流量的不確定性越大,預(yù)防性現(xiàn)金需要量就越大。此外,預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān),如果企業(yè)能夠很容易地隨時(shí)借到短期資本,也可以減少預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額;若非如此,則應(yīng)擴(kuò)大預(yù)防性現(xiàn)金額。
C、投機(jī)性需要――指置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì),比如遇有廉價(jià)原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)會(huì),便可用手頭現(xiàn)金大量購(gòu)入;再比如在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的股票和其他有價(jià)證券,等等。
但是現(xiàn)金余額并不是三種需要的簡(jiǎn)單疊加
【補(bǔ)充例題?多選題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)開(kāi)支的需要,主要包括( )。
A.購(gòu)買(mǎi)貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機(jī)會(huì)
E.支付費(fèi)用
【正確答案】ACE
【答案解析】B屬于預(yù)防性需要,D屬于投機(jī)性需要,ACE屬于交易性需要。
【補(bǔ)充例題?單選題】(2008年)
為在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是( )。
A.盈利性需要
B.交易性需要
C.預(yù)防性需要
D.投機(jī)性需要
【正確答案】D
【答案解析】投機(jī)性需要――指置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì),比如遇有廉價(jià)原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)會(huì),便可用手頭現(xiàn)金大量購(gòu)入;再比如在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的股票和其他有價(jià)證券,等等。
2.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo),就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇,在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)及償債的前提下,將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營(yíng)運(yùn)的最低水平,并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。
2012年審計(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
2011年全國(guó)審計(jì)師考驗(yàn)交流中心
現(xiàn)報(bào)審計(jì)師輔導(dǎo)可享六折優(yōu)惠
最新資訊
- 2020年初中級(jí)審計(jì)師考試大綱匯總(4月30日更新)2020-04-30
- 2019年審計(jì)師教材變化匯總(6.27更新完畢)2019-06-27
- 審計(jì)師行業(yè)動(dòng)態(tài):邢臺(tái)市審計(jì)局按需施教加強(qiáng)審計(jì)干部培訓(xùn)2019-04-24
- 2019年審計(jì)師考試四個(gè)階段通關(guān)攻略2019-02-28
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記財(cái)管目標(biāo)和職能2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記財(cái)管含義和內(nèi)容2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記利潤(rùn)管理2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記非股份制企業(yè)利潤(rùn)分配2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記股份制企業(yè)利潤(rùn)分配2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記利潤(rùn)及其分配管理2018-01-24