2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)重點(diǎn)：第12章

　　第十二章 財(cái)政收入概述

　　1. 財(cái)政收入是指政府為旅行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。

　　2. 政府收入的分類(lèi)：稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與、其他收入

　　3. 衡量財(cái)政收入的不同口徑：最小口徑只包括稅收、較大一些的是除稅收之外還包含納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入，這是最為常用的、再大一點(diǎn)的是在公共財(cái)政預(yù)算收入加社會(huì)保障繳費(fèi)收入、最大的是全部的政府收入

　　4. 財(cái)政集中度：通俗地成為宏觀稅負(fù)，是指國(guó)家通過(guò)各種形式，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重。

　　5. 衡量宏觀稅負(fù)的不同口徑，從小到大：稅收收入占GDP的比重、公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占GDP得比重、公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重

　　6. 全部政府收入包括：公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和社會(huì)保障預(yù)算收入

　　7. 稅收是指公共機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制收取的、對(duì)納稅人不附帶直接匯報(bào)義務(wù)的課征。

　　8. 稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的強(qiáng)有力的保證，無(wú)償|性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強(qiáng)制性和無(wú)償性的必然要求。

　　9. 稅制要素：納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點(diǎn)等，其中納稅人、課稅對(duì)象、稅率最為重要。

　　10. 稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，一般可分為：比例稅率、固定稅率、累進(jìn)稅率

　　11. 稅收收入按征稅對(duì)象的不同可分為：流轉(zhuǎn)稅(主要稅種)、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為：從價(jià)稅和從量稅;按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分：價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅;按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為：直接稅和間接稅;按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。

　　12. 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅

　　13. 所得稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅

　　14. 財(cái)產(chǎn)稅：土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅。契稅

　　15. 資源稅：資源稅、土地使用水

　　16. 行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　17. 從價(jià)稅：增值稅、營(yíng)業(yè)稅

　　18. 從量稅：啤酒、汽油、柴油

　　19. 直接稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅

　　20. 間接稅：各種流轉(zhuǎn)稅

　　21. 中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅

　　22. 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅等

　　23. 中央和地方共享稅：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅

　　24. 拉弗曲線(xiàn)：稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的形象描述，基本含義：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件

　　25. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人在繳納稅款后，通過(guò)各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)程。

　　26. 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿

　　27. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化

　　28. 前轉(zhuǎn)也叫順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁或順轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款通過(guò)提高其所提供商品價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式，他是稅收轉(zhuǎn)嫁的一種更普遍形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上

　　29. 后轉(zhuǎn)也叫逆轉(zhuǎn)或向后轉(zhuǎn)嫁，是在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存在困難是，納稅人通過(guò)壓低購(gòu)入商品或生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種轉(zhuǎn)嫁方式。

　　30. 混轉(zhuǎn)也稱(chēng)散轉(zhuǎn)，是納稅人既可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，也可以轉(zhuǎn)給購(gòu)買(mǎi)者，實(shí)際是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合方式。這種比較常見(jiàn)。

　　31. 消轉(zhuǎn)是納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。

　　32. 旁轉(zhuǎn)也稱(chēng)側(cè)轉(zhuǎn)，是納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者供應(yīng)商以外的其他人負(fù)擔(dān)。

　　33. 稅收資本化也稱(chēng)“資本還原”，生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格終于先扣除(壓低生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)價(jià)格)的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。是現(xiàn)在承擔(dān)未來(lái)的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。使稅負(fù)后轉(zhuǎn)的一種特殊形式

　　34. 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性(關(guān)鍵因素)、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小

　　35. 商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān);如果需求彈性較小，供給彈性較|環(huán)球網(wǎng)校提供|大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。

　　36. 國(guó)債即國(guó)家債務(wù)，是一國(guó)中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來(lái)源，是一種有償性使得，非經(jīng)常性的財(cái)政收入

　　37. 國(guó)債的特征：自愿性、有償性、靈活性

　　38. 國(guó)債的分類(lèi)：1，內(nèi)債和外債,2，短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó),3，固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率國(guó)債4，上市(流通)國(guó)債與非上市(流通)國(guó)債5，貨幣國(guó)債和實(shí)物國(guó)債

　　39. 國(guó)債功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

　　40. 國(guó)債的負(fù)擔(dān)：1認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)2債務(wù)人負(fù)擔(dān)3納稅人負(fù)擔(dān)4代際負(fù)擔(dān)

　　41. 衡量國(guó)債的限度絕對(duì)規(guī)模：國(guó)債余額、當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額、當(dāng)年到期需還本付息的國(guó)債總額

　　42. 國(guó)債的限度：相對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的應(yīng)債能力而言的

　　43. 衡量國(guó)債相對(duì)規(guī)模有兩大指標(biāo)：1國(guó)債負(fù)擔(dān)率(國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力)2債務(wù)依存度

　　44. 國(guó)債負(fù)擔(dān)率(國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力)：國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　45. 債務(wù)依存度：當(dāng)年的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系

　　46. 李嘉圖等價(jià)定理：稅收和國(guó)債一樣

　　47. 國(guó)債制度：發(fā)行制度、償還制度、市場(chǎng)交易制度構(gòu)成

　　48. 國(guó)債發(fā)行制度：國(guó)債發(fā)行條件和國(guó)債發(fā)行方式，決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債發(fā)行方式

　　49. 國(guó)債發(fā)行方式主要有：公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷(xiāo)方式、直接發(fā)售方式、“隨買(mǎi)”方式

　　50. 自1981年我國(guó)恢復(fù)發(fā)行國(guó)債以來(lái)，國(guó)債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購(gòu)包銷(xiāo)、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式，從具體的發(fā)行模式看，先后采取了單一行政攤派模式、單一承購(gòu)包銷(xiāo)模式和承銷(xiāo)、招標(biāo)雙主導(dǎo)復(fù)合模式。

　　51. 我國(guó)國(guó)債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法等方式

　　52. 根據(jù)國(guó)債交易的層次，國(guó)債市場(chǎng)分為國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和國(guó)債流通市場(chǎng)兩大部分

　　53. 國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)為一級(jí)市場(chǎng)，主要參與者有中央政府、發(fā)行你中介機(jī)構(gòu)和投資購(gòu)買(mǎi)者

　　54. 國(guó)債流通市場(chǎng)又稱(chēng)國(guó)債二級(jí)市場(chǎng),，分為以集中交易形式運(yùn)作的證券交易所、以分散交易形式運(yùn)作的場(chǎng)外交易市場(chǎng)(包括柜臺(tái)市場(chǎng)和店頭市場(chǎng))

　　55. 在證券交易所進(jìn)行的國(guó)債交易按國(guó)債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購(gòu)交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式

　　56. 現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國(guó)債交易方式中最普通、最常用的交易方式

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