2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》重點(diǎn)串講：第5章(2)

　　二、習(xí)題講解

　　(一)單選題

　　1.(2007年)下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

　　B.某企業(yè)變賣(mài)廠房一棟

　　C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

　　D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售

　　『正確答案B

　　2.(2006年)下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(　)。

　　A.家具城銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)服務(wù)

　　B.銀行銷(xiāo)售金銀

　　C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋

　　D.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)商品

　　『正確答案』C

　　3.(2009年)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅

　　B.生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料支付的增值稅

　　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

　　『正確答案』C

　　4.(2010年)下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　C.將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

　　『正確答案』A

　　5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　『正確答案』C

　　6.(2008年)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年3 月對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為8500元));銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)1輛，取得收入64000 元(原值為59000元);銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入 35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

　　A.5594.70

　　B.6316.24

　　C.6493.16

　　D.6916.24

　　『正確答案』C

　　『答案解析』(9200+64000)÷1.04×0.04×50%+35000÷1.17×0.17=6493.16(元)

　　7.2009年3月，某酒廠銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元; 啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為(　)元。

　　A. 11900

　　B.12117.95

　　C.12335.90

　　D.12553.85

　　『正確答案』C

　　『答案解析』白酒銷(xiāo)售額=50000+3000÷(1+17%)=52564.10(元);啤酒銷(xiāo)售額=23400÷(1+17%)=20000(元);3月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(52564.10+20000)×17%=12335.9(元)

　　8.增值稅法規(guī)定，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括(　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)用于廠房建設(shè)的鋼材取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

　　C.購(gòu)進(jìn)并發(fā)放給職工的保健品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　D.某家具廠被大火燒毀的木材的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』B

　　9.(2010年)某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為(　)元。

　　A.8013.7

　　B.8035.5

　　C.8059.5

　　D.850.01

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元)

　　10.(2005年)下列貨物不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　)。

　　A.高檔裘皮大衣

　　B.化妝品

　　C.煙絲

　　D.啤酒

　　『正確答案』A

　　11.(2006年)下列征稅項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品

　　B.電冰箱

　　C.珠寶玉石

　　D.計(jì)算機(jī)

　　『正確答案』C

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