2013年審計師考試歷年真題：業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

　　【例題1-多】(2007)下列各項中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有( )

　　A.應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)

　　B.簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

　　C.貨物驗收部門與財會部門相互獨立

　　D.采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù)

　　E.收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗收單的一致性

　　【答案】ABCE

　　【例題2-單】(2008)審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致( )

　　A.采購部門購入過量或不必要的物資

　　B.未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬

　　C.應(yīng)付賬款記錄不正確

　　D.未及時向特定債權(quán)人支付貨款

　　【答案】A

　　【例題3-多】根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨立的有( )

　　A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請

　　B.批準(zhǔn)采購申請與采購

　　C.采購與驗收

　　D.驗收與付款

　　E.存貨保管與發(fā)出

　　【答案】ABCD