完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

　　為規(guī)范銀行辦理自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，便利銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營，防范國際收支風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、本通知所稱銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指銀行因自身經(jīng)營活動(dòng)而產(chǎn)生的人民幣與外幣之間的兌換業(yè)務(wù)，不包括銀行為客戶辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和在銀行間外匯市場進(jìn)行的結(jié)售匯綜合頭寸平盤交易。

　　二、國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）負(fù)責(zé)對銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。有關(guān)職責(zé)劃分如下：

　　（一）政策性銀行、國有商業(yè)銀行、全國性股份制銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行由國家外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督管理；

　　（二）城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方性銀行以及外資銀行由所在地國家外匯管理局分局、管理部（以下簡稱外匯分局）負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，或由其根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況授權(quán)所轄中心支局和支局監(jiān)督管理。

　　三、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中獲得的外匯收入，扣除支付外匯開支和結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支，應(yīng)統(tǒng)一納入外匯利潤管理，不得單獨(dú)結(jié)匯。

　　四、境內(nèi)銀行為境外關(guān)聯(lián)行墊付在境內(nèi)的服務(wù)貿(mào)易開支，對于之后收到境外關(guān)聯(lián)行匯入的外匯資金，可自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理結(jié)匯。境內(nèi)銀行由境外關(guān)聯(lián)行墊付在境外的服務(wù)貿(mào)易開支，可自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理購匯支付境外關(guān)聯(lián)行。銀行應(yīng)及時(shí)清理因墊支形成的對外債權(quán)或債務(wù)。墊支期限（墊款實(shí)際發(fā)生之日與償付之日的時(shí)間間隔）不得超過六個(gè)月。

　　五、外資銀行結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支的，應(yīng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后依法辦理。結(jié)匯方式可選擇按月預(yù)結(jié)或按照實(shí)際開支結(jié)匯。按月預(yù)結(jié)的，預(yù)結(jié)金額不得超過上月實(shí)際人民幣開支的105%，不足部分可繼續(xù)按照實(shí)際開支結(jié)匯；當(dāng)月預(yù)結(jié)未使用部分應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下月。

　　六、銀行若以外幣計(jì)提營業(yè)稅、利息稅或其他稅款，且需要結(jié)匯為人民幣繳納稅務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理。屬于銀行自身應(yīng)繳納的稅收，計(jì)入自身結(jié)售匯；屬于依法代扣代繳的稅收，計(jì)入代客結(jié)售匯。

　　七、銀行當(dāng)年外匯利潤（包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯利潤、境外分支機(jī)構(gòu)分配的利潤、參股境外機(jī)構(gòu)分配的利潤）可以在本年每季度后按照財(cái)務(wù)核算結(jié)果自行辦理結(jié)匯，并應(yīng)按經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)決算結(jié)果自動(dòng)調(diào)整。外匯虧損應(yīng)掛賬并使用以后年度外匯利潤補(bǔ)充。歷年留存外匯利潤結(jié)匯可在后續(xù)年度自行辦理。外匯局可根據(jù)國際收支形勢對前述銀行外匯利潤結(jié)匯政策進(jìn)行調(diào)整。

　　八、銀行支付外方股東的股息、紅利或外資銀行利潤匯出，應(yīng)當(dāng)用外匯或用人民幣購匯后自行支付，并留存下列資料備查。

　　（一）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及本外幣合并審計(jì)報(bào)告；

　　（二）完稅證明；

　　（三）董事會(huì)或股東大會(huì)的相關(guān)決議，或外資銀行總行的劃賬通知。

　　九、銀行應(yīng)在每年6月底之前，向外匯局提交外匯利潤處理情況的備案報(bào)告，包括如下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┥夏甓韧鈪R利潤或虧損的基本情況；

　?。ǘ┥夏甓韧鈳刨Y產(chǎn)負(fù)債表和外幣損益表；

　　（三）本外幣合并的審計(jì)報(bào)告。

　　十、銀行資本金（或營運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)按照如下規(guī)定，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后辦理：

　　（一）銀行申請本外幣轉(zhuǎn)換的金額應(yīng)滿足下列要求：

　　1、完成本外幣轉(zhuǎn)換后的“（外匯所有者權(quán)益+外匯營運(yùn)資金）／外匯資產(chǎn)”與“（人民幣所有者權(quán)益+人民幣營運(yùn)資金）／人民幣資產(chǎn)”基本相等；

　　2、以上數(shù)據(jù)按銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算，不包括境外關(guān)聯(lián)行；營運(yùn)資金和所有者權(quán)益不重復(fù)計(jì)算；計(jì)算外匯所有者權(quán)益時(shí)應(yīng)扣除未分配外匯利潤；計(jì)算外匯資產(chǎn)可扣除部分政策性因素形成的外匯資產(chǎn)；計(jì)算人民幣資產(chǎn)，應(yīng)對其中的存放同業(yè)和拆放同業(yè)取結(jié)匯申請前四個(gè)季度末的平均數(shù)；

　　3、新開辦外匯業(yè)務(wù)的中資銀行或新開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，首次可申請將不超過10%的資本金進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換；

　　4、銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對資本金幣種有明確要求或其他特殊情況的，可不受前述第1項(xiàng)條件限制。

　?。ǘ┿y行申請時(shí)應(yīng)提供下列材料：

　　1、申請報(bào)告；

　　2、人民幣和外幣資產(chǎn)負(fù)債表；

　　3、本外幣轉(zhuǎn)換金額的測算依據(jù)；

　　4、相關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)文件的復(fù)印件；

　　5、外匯局要求的其他材料。

　　（三）銀行每年申請?jiān)瓌t上不得超過一次，并在每年1月或7月按照附件2的要求向外匯局報(bào)送計(jì)劃。

　?。ㄋ模┩鈪R分局受理單筆金額超過等值3億美元（含）的申請，應(yīng)初審后報(bào)國家外匯管理局核準(zhǔn)。

　　（五）外匯局可根據(jù)國際收支形勢對銀行資本金（或營運(yùn)資金）的本外幣轉(zhuǎn)換數(shù)額、節(jié)奏等進(jìn)行限制。

　?。┿y行購匯用于境外直接投資按照《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]31號）執(zhí)行，不適用本條前述規(guī)定。

　　十一、外國銀行在境內(nèi)籌建分支機(jī)構(gòu)或子行，可憑主管部門批準(zhǔn)籌備的文件經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)后在境內(nèi)商業(yè)銀行開立外匯賬戶，用于籌備期間的費(fèi)用開支，籌建期間匯入賬戶資金累計(jì)不得超過擬設(shè)立機(jī)構(gòu)注冊資本金（或營運(yùn)資金）的5％；賬戶結(jié)匯可直接向開戶行提供有關(guān)真實(shí)性單證，由開戶行審核后辦理；籌備結(jié)束，賬戶剩余資金應(yīng)原路退回或抵作資本金（或營運(yùn)資金），并相應(yīng)注銷賬戶。上述賬戶不作為境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA賬戶）管理，資金余額不占用開戶行短期外債指標(biāo)。

　　十二、外國銀行分支機(jī)構(gòu)、子行關(guān)閉或清算時(shí)，可憑主管部門的批準(zhǔn)文件、會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告，經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)后辦理相應(yīng)的購付匯手續(xù)。

　　十三、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中收回資金（含利息）與原始發(fā)放資金本外幣不匹配，且需要代債務(wù)人結(jié)售匯的，應(yīng)按照下列規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┐鷤鶆?wù)人結(jié)售匯應(yīng)滿足下列兩項(xiàng)條件：

　　1、債務(wù)人因破產(chǎn)、倒閉、停業(yè)整頓、經(jīng)營不善或與銀行法律糾紛等而不能自行辦理結(jié)售匯交易；

　　2、銀行獲得的債務(wù)人或其擔(dān)保人等資金來源合法，包括但不限于：法院判決、仲裁機(jī)構(gòu)裁決；抵押或質(zhì)押非貨幣資產(chǎn)變現(xiàn)（若自用應(yīng)由相關(guān)評估部門評估價(jià)值）；扣收保證金等。

　?。ǘ┿y行向外匯局申請代債務(wù)人結(jié)售匯時(shí)應(yīng)提交以下材料：

　　1、證明與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系的書面材料，如合同、憑證、法院判決書等；

　　2、證明結(jié)售匯資金來源的書面材料，如資金到賬證明等；

　　3、外匯管理規(guī)定要求登記備案的，應(yīng)提供相應(yīng)手續(xù)；

　　4、外匯局要求的其他材料。

　?。ㄈ┿y行辦理代債務(wù)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)銀行所在地外匯分局審批。外匯分局可以根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況授權(quán)所轄中心支局和支局直接審批。

　?。ㄋ模┚惩忏y行境內(nèi)追索貸款等發(fā)生資產(chǎn)幣種與回收幣種本外幣不匹配的，可委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)行按本條前述規(guī)定申請辦理代債務(wù)人結(jié)售匯。

　　（五）銀行依法轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)發(fā)生本外幣不匹配的，參照本條第（二）項(xiàng)提供真實(shí)性、合規(guī)性材料，并按照本條第（三）項(xiàng)規(guī)定的程序辦理。

　　十四、銀行經(jīng)營外匯貸款等業(yè)務(wù)，因無法回收或轉(zhuǎn)讓債權(quán)造成銀行損失的，銀行應(yīng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度用外匯呆賬準(zhǔn)備金或等值人民幣呆賬準(zhǔn)備金自行購匯沖抵。

　　十五、銀行自身貨物貿(mào)易項(xiàng)下的購匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照代理進(jìn)口有關(guān)規(guī)定辦理，國家另有規(guī)定除外。

　　十六、銀行自身服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的購匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理。

　　十七、不具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，必須通過其他具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的銀行辦理；具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，不得通過其他銀行辦理。

　　十八、銀行辦理的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)按照相關(guān)外匯管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，并將大額交易在《結(jié)售匯綜合頭寸日報(bào)表》中進(jìn)行備案。

　　十九、銀行違反本辦法規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　二十、本通知有關(guān)用語含義如下：

　?。ㄒ唬┤嗣駧艩I運(yùn)資金是指外國銀行向境內(nèi)分行撥付的人民幣營運(yùn)資金（含結(jié)匯后人民幣營運(yùn)資金）；外匯營運(yùn)資金是外國銀行向境內(nèi)分行撥付的外匯營運(yùn)資金，以及境內(nèi)法人銀行以自有人民幣購買并在外匯營運(yùn)資金科目核算的資金。

　　（二）關(guān)聯(lián)行包括具有總分行關(guān)系、母子行關(guān)系的銀行；同屬一家機(jī)構(gòu)的分行或子行；同一銀團(tuán)貸款項(xiàng)下具有合作關(guān)系的銀行等。

　　二十一、本通知自2011年7月1日起執(zhí)行?！秶彝鈪R管理局關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知》（匯發(fā)[2004]61號）、《國家外匯管理局關(guān)于中資外匯指定銀行信用證項(xiàng)下外匯墊款處理原則的通知》（匯發(fā)[2002]56號）同時(shí)廢止；《國家外匯管理局行政許可項(xiàng)目表》（匯發(fā)[2010]43號）“3.2銀行外匯利潤結(jié)匯核準(zhǔn)”和“4.1外資銀行、有外資投資入股的中資銀行外匯凈利潤匯出或者人民幣凈利潤購匯匯出核準(zhǔn)”同時(shí)失效。以前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。

　　請各分局、管理部接到本通知后，盡快向轄內(nèi)中心支局、支局和中、外資金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)。執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)向國家外匯管理局國際收支司反饋。聯(lián)系電話：010-68402313、68402295，傳真：68402315.