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財政部關于認真做好2010年度會計師事務所報備工作的通知

更新時間：2013-02-22 10:32:48 來源：|0 瀏覽0收藏0
摘要 根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《財政部、證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》、《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》等相關規(guī)定，2010年度會會計師事務所材料報備工作如下

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各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會，各證券資格會計師事務所，中外合作會計師事務所：

　　根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號，以下簡稱《辦法》）、《財政部、證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》（財會[2007]6號）、《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》（財會[2007]9號）等相關規(guī)定，現(xiàn)就2010年度會計師事務所材料報備工作有關事項通知如下：

　　一、各地財政部門應當高度重視，將報備工作同貫徹落實《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號，以下簡稱《若干意見》）緊密結合起來，通過事務所材料報備，全面、深入掌握本地區(qū)會計師事務所現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢等，為加快本地區(qū)注冊會計師行業(yè)發(fā)展積累真實可靠的基礎資料。

　　二、2010年度會計師事務所材料報備，實行書面報備與網(wǎng)上報備同步進行。財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)中年度報備功能將于2010年3月10日開通，2010年5月31日17點整關閉。各地財政部門應通過多種方式督促本地區(qū)會計師事務所按時完成報備。網(wǎng)上報備數(shù)據(jù)應同書面報備中的有關數(shù)據(jù)一致。

　　三、會計師事務所書面報備內容包括：（1）會計師事務所（分所）基本情況表（附表1）；（2）會計師事務所股東（合伙人）情況表（附表2）；（3）會計師事務所從業(yè)人員情況表（附表3）；（4）會計師事務所上年末資產(chǎn)負債表和上年度利潤表；（5）對分所的業(yè)務管理和執(zhí)業(yè)質量控制情況的說明；（6）對本年度計提職業(yè)風險基金的說明或保單復印件；（7）上年度與境外會計師事務所合作開展業(yè)務情況表（附表4）。

　　證券資格事務所在向省級財政部門報送上述材料的基礎上，應繼續(xù)按照財會[2007]6號文件第五條要求向財政部、證監(jiān)會報送材料。向財政部報送材料時，應單獨附加附表1、附表2、附表3和附表4。

　　中外合作會計師事務所還應向財政部報送《中外合作會計師事務所外方人員名單》（附表5）、《中外合作會計師事務所人員結構表》（附表6）。

　　四、各地財政部門收到會計師事務所的書面報備材料后，應當認真進行核查，發(fā)現(xiàn)未保持設立條件的，要嚴格按照《辦法》第四十八條處理。

　　五、各地財政部門應當在事務所報備的基礎上，認真做好資料的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理情況報告。

　　各地區(qū)行業(yè)管理情況報告中至少應包括以下內容：（1）會計師事務所（分所）報備審查情況匯總表（附表7）；（2）會計師事務所規(guī)模分布表（附表8）；（3）會計師事務所基本情況匯總表（附表9）；（4）會計師事務所從業(yè)人員匯總表（附表10）；（5）近5年來會計師事務所數(shù)量變動表（附表11）；（6）本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問題；（7）加強行業(yè)管理、促進行業(yè)發(fā)展的建議。

　　各地財政部門在2009年度如有審批外國及港澳臺地區(qū)會計師事務所來內地臨時執(zhí)業(yè)情況的，應同時報送審批清單。

　　六、請各地財政部門將以下事務所的報備材料復印件送財政部。

　?。ㄒ唬┨顚懥烁奖?第三部分或附表4的非證券資格事務所。

　?。ǘ└鶕?jù)業(yè)務收入在本地區(qū)排名前10位的非證券資格事務所。

　　七、各會計師事務所應當按照本通知要求，配備專門工作團隊保質保量地做好材料報備工作。主任會計師應當對報備材料的真實性、完善性負責。財政部將會同有關地區(qū)財政部門，擇機對部分會計師事務所的報備工作質量和內部管理情況進行抽查。

　　倡導各會計師事務所通過研發(fā)、完善內部管理信息系統(tǒng)提高報備工作的質量和效率。財政部正加快建設行業(yè)管理二期系統(tǒng)，力爭今后為事務所報備工作提供更方便快捷的服務。

　　八、各地財政部門應當于2010年6月30日前將本通知第五條規(guī)定中的本地區(qū)行業(yè)管理情況報告及第六條規(guī)定的有關事務所報備材料報財政部會計司，同時將本地區(qū)行業(yè)管理情況報告的電子文檔發(fā)至聯(lián)系人信箱。

　　相關附表可以從財政會計行業(yè)管理網(wǎng)站（www.acc.gov.cn）和財政部網(wǎng)站會計司子網(wǎng)站（www.mof.gov.cn）下載。

　　 ?聯(lián)系人：韓冰 010-68552533 ?hanbing@mof.gov.cn

　　　　　? 　邱穎 010-68552535? qiuying@mof.gov.cn?

　　　附件：1.2010年度會計師事務所報備工作報表（Word格式）

　　　　　　2.2010年度會計師事務所報備工作報表（Excel格式）

財政部辦公廳
二○一○年三月九日

　　附表1會計師事務所基本情況表

基本情況
名? 稱
?
組織形式
?
成立批準日期
?
工商設立登記日期
?
成立批準文號
?
遷移批準日期*
?
執(zhí)業(yè)證書編號
?
注冊資本（出資總額）
?
辦公場所
?
通訊地址
?
聯(lián)系人
?
電? 話
?
電子郵箱
?
上年度是否因執(zhí)業(yè)行為受行政處罰（含分所）
?
人員情況**
主任會計師姓名
?
股東（合伙人）總數(shù)
?
全所從業(yè)人數(shù)（含分所）
?
總所從業(yè)人數(shù)
?
其中：注冊會計師人數(shù)
?
其中：注冊會計師人數(shù)
?
上年度財務情況（含分所，單位：萬元）
審計（鑒證）業(yè)務收入
?
職業(yè)風險基金
其中：財務報表審計
?
年初數(shù)
?
?? ?????驗? 資
?
當年提取
?
?? ?????專項審計
?
當年使用
?
?? ?????其他鑒證業(yè)務
?
年末數(shù)
?
會計服務收入
?
年末凈資產(chǎn)
?
管理咨詢收入
?
年末凈利潤
?
其他業(yè)務收入
?
職業(yè)責任保險費
?
業(yè)務收入合計
?
職業(yè)責任保險累計賠償限額
?
其中：在異地設立的分所取得的業(yè)務收入
?
職工工資、福利等支出
?
出具審計（鑒證）報告
數(shù)量（個）
?
繳稅總額***
?
備注****
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?

主任會計師（簽章）：??????????????????????????????????? 事務所蓋章????????????????????????????????????????????????????????? 填表日期：

　　注：*未跨省遷移所不需填。
　　**人數(shù)以填表日為準。
　　***繳稅總額為上年度事務所繳納的各項稅金（不包括本年度繳納的企業(yè)所得稅）。
　　****上年度因執(zhí)業(yè)行為受行政處罰的，應當在本欄填寫各次處罰時間、原因、種類。

　　附表2會計師事務所分所基本情況表

基本情況
名? 稱
?
總所組織形式
?
成立批準日期
?
工商設立登記日期
?
成立批準文號
?
分所負責人
?
辦公場所
?
通訊地址
?
聯(lián)系人
?
電? 話
?
電子郵箱
?
人員情況*
分所從業(yè)人數(shù)
?
注冊會計師人數(shù)
?
?
?
其中：考試通過的注冊會計師人數(shù)
?
上年度財務情況（單位：萬元）
審計（鑒證）業(yè)務收入
?
其中：財務報表審計
?
驗? 資
?
專項審計
?
其他鑒證業(yè)務
?
會計服務收入
?
管理咨詢收入
?
其他業(yè)務收入
?
業(yè)務收入合計
?
出具的審計（鑒證）報告數(shù)量（個）
?

出具的審計（鑒證）???????????????????????????????????????????????????????????????????? 報告數(shù)量（個）

　　*人數(shù)以填表日為準。

分所負責人（簽章）：??????????????????????????? 主任會計師（簽章）：???????????????????????????????????????????????????? 填表日期：

分所蓋章???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????事務所蓋章

　　會計師事務所股東（合伙人）情況表*

姓? 名
注冊會計師證書編號**
性別
出生年月
注冊會計師資格取得方式（考試/考核）
取得注冊會計師證書后連續(xù)執(zhí)業(yè)時間（年）
在本所工作時間（年）
出資額
股權（出資）
比例
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主任會計師（簽章）：???????????????????????????????????????? 事務所蓋章????????????????????????????????????????????? 填表日期：

　　注：*本表以填表日為基準填寫；中外合作會計師事務所不填本表。
　　**如有非注冊會計師股東，請?zhí)顚懗钟械钠渌麑I(yè)資格。

　　附表3會計師事務所從業(yè)人員情況表*


一、注冊會計師情況
二、從業(yè)人員情況
（一）注冊會計師人數(shù)
?
（一）從業(yè)人員總數(shù)（含注冊會計師）
?
其中：通過考試取得注冊會計師資格的人數(shù)
?
（二）性別比例（男： 女）
?
通過考核取得注冊會計師資格的人數(shù)
?
（三）非注冊會計師從業(yè)人員的構成情況
?
（二）在本事務所工作時間
?
審計助理人員（人）
?
不滿3年（人）
?
其他專業(yè)人員（人）
?
3??8年（人）
?
行政工作人員（人）
?
8年以上（人）
?
（四）非注冊會計師其他專業(yè)人員的構成情況
?
（三）注冊會計師平均年齡
?
會計（人）
?
?
?
稅務（人）
?
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?
管理咨詢（人）
?
?
?
其他（請?zhí)顚懢唧w專業(yè)或資格，以及人數(shù)）
?
三、外籍從業(yè)人員情況**
?
外籍從業(yè)人員數(shù)量（含外籍中國注冊會計師）
?
?
?
其中：中國香港居民
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?
????????? 中國澳門居民
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????????? 中國臺灣居民
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????????? 外國人
?
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?
外籍中國注冊會計師數(shù)量
?
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?


主任會計師（簽章）：??????????????????????????????????? 事務所蓋章??????? ?????????????????????????????? 填表日期：

　　注：*本表以填表日為基準填寫。
　　**沒有可不填寫。

　　附表4會計師事務所上年度與境外會計師事務所合作開展業(yè)務情況表


?
會計師事務所名稱
?
?
?
境外事務所名稱
所在地
合作方式或關系*
具體合作項目
海外上市業(yè)務**
其他業(yè)務***
1、
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2、
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3、
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4、
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5、
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6、
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主任會計師（簽章）：???? ??????????????????????????????? ?事務所蓋章??????????????????????????????????????????????填表日期：

　　注：本表行數(shù)不足時，可自行添加。
　　*根據(jù)境內事務所與境外事務所的關系填寫：投資設立、控制、成員所、同為國際會計公司成員所或其他。
　　**海外上市業(yè)務需按項目填寫完整。
　　***其他業(yè)務可填寫主要業(yè)務類型（客戶類型）和項目數(shù)量。

　　附表5中外合作會計師事務所外方人員名單


序號
姓名
所在部門及職務
聘用日期
上年度主要參與項目
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主任會計師（簽章）：???????? ??????????????????? 事務所蓋章????????? ???????????????????????????????? 填表日期：

　　附表6中外合作會計師事務所人員結構表


?
中方人數(shù)
所占比例
外方人數(shù)
所占比例
合伙人
?
?
?
?
高級經(jīng)理
?
?
?
?
經(jīng)理
?
?
?
?
普通員工
?
?
?
?
合計
?
?
?
?


主任會計師（簽章）：????????????????????????????? 事務所蓋章????????? ??????????????????????????????????? 填表日期：

　　附表7會計師事務所（分所）報備審查情況匯總表

填報單位（蓋章）：


2009年12月31日會計師事務所數(shù)量
?
2009年12月31日
分所數(shù)量
?
其中：有限責任所數(shù)量
?
其中：省內設立數(shù)量
?
合伙所數(shù)量
?
異地事務所在本省內設立的分所數(shù)量
?
審查情況
事務所
分所
合計
已報備機構數(shù)量
?
?
?
未報備機構數(shù)量
?
?
?
符合持續(xù)設立條件數(shù)量
?
?
?
不符合持續(xù)設立條件數(shù)量
?
?
?
?? 其中：限期整改
?
?
?
???????? 收回設立許可
?
?
?
?
?
未報備的主要原因
?
不符合持續(xù)設立條件的主要原因
?


填表日期：

　　附表8會計師事務所規(guī)模分布表

填報單位（蓋章）：


?
指標
事務所*
分所**
數(shù)量（家）
比例（%）
數(shù)量（家）
比例（%）
?
2009年度業(yè)務收入情況（含分所）
5000萬元以上
?
?
?
?
3000~5000萬元
?
?
?
?
1000~3000萬元
?
?
?
?
300~1000萬元
?
?
?
?
300萬元以下
?
?
?
?
合計
?
?
?
?
?
注冊會計師情況
200人以上
?
?
?
?
100~200人
?
?
?
?
50~100人
?
?
?
?
20~50人
?
?
?
?
20人以下
?
?
?
?
合計
?
?
?
?


　　注：*以全所（含分所）情況匯總分析。
　　**只統(tǒng)計異地事務所在本地設立的分所。

　　附表9會計師事務所基本情況匯總表

填報單位（蓋章）：


?
項目
數(shù)量或金額
金額單位：萬元
會計師事務所*
1.???????? 實收資本總額
?
2.???????? 凈資產(chǎn)總額
?
3.???????? 上年度業(yè)務收入
?
??? 其中：異地分所取得的業(yè)務收入
?
4.???????? 上年度審計（鑒證）業(yè)務收入
?
??? 其中：財務報表審計
?
?????????驗資
?
????????? 專項審計
?
????????? 其他鑒證業(yè)務
?
5.???????? 上年度會計服務收入
?
6.???????? 上年度管理咨詢收入
?
7.???????? 上年度其他業(yè)務收入
?
8.???????? 職業(yè)風險基金總額
?
9.???????? 職業(yè)保險保費總額
?
10.???? 職業(yè)保險累計賠償限額
?
11.???? 凈利潤
?
12.???? 職工工資、福利支出
?
13.???? 繳稅總額
?
14.???? 有分所的事務所數(shù)量
?
其中：有異地分所的事務所數(shù)量
?
????????? 異地分所超過3家以上的事務所的數(shù)量
?
15.???? 出具審計（鑒證）報告數(shù)量
?
?
16.???? 凈利潤為正數(shù)的事務所比例（%）
?
異地事務所在本地設立的分所
1.???????? 上年度業(yè)務收入
?
2.???????? 上年度審計（鑒證）業(yè)務收入
?
??? 其中：財務報表審計
?
????????? 驗資
?
????????? 專項審計
?
????????? 其他鑒證業(yè)務
?
3.???????? 上年度會計服務收入
?
4.???????? 上年度管理咨詢收入
?
5.???????? 上年度其他業(yè)務收入
?
6.???????? 以分所名義出具審計（鑒證）報告數(shù)量
?


填表日期：

　　注：*以全所（含分所）的情況匯總分析。

　　附表10會計師事務所從業(yè)人員匯總表

填報單位（蓋章）：


會計師事務所*
一、從業(yè)人員情況
數(shù)量
1、從業(yè)人員總數(shù)
?
?? 其中本行政區(qū)區(qū)域內從業(yè)人員數(shù)
?
2、非注冊會計師從業(yè)人員
?
?? 其中：審計助理人員
?
??????? 其他專業(yè)人員
?
??????? 行政工作人員
?
3、從業(yè)人員性別比例（男：女）
?
二、注冊會計師情況
?
1、注冊會計師人數(shù)
?
其中：考試通過的注冊會計師人數(shù)
?
考核通過的注冊會計師人數(shù)
?
2、在事務所工作時間
?
其中：少于3年
?
3??8年
?
8年以上
?
三、股東（出資人）情況
?
1、股東（出資人）總數(shù)
?
其中：考試通過的注冊會計師股東
?
????? 考核通過的注冊會計師股東
?
????? 非注冊會計師股東
?
2、性別比例（男：女）
?
3、股東平均年齡
?
30~40歲
?
40~50歲
?
50~55歲
?
55~60歲
?
60歲以上
?
異地事務所在本地設立的分所
一、從業(yè)人員情況
數(shù)量
1、從業(yè)人員總數(shù)
?
?? 其中本行政區(qū)區(qū)域內從業(yè)人員數(shù)
?
2、非注冊會計師從業(yè)人員
?
? 其中：審計助理人員
?
?????? ?????其他專業(yè)人員
?
??????? ????行政工作人員
?
3、從業(yè)人員性別比例（男：女）
?
二、注冊會計師情況
?
1、注冊會計師人數(shù)
?
其中：考試通過的注冊會計師人數(shù)
?
? 考核通過的注冊會計師人數(shù)
?
2、在事務所工作時間
?
少于3年
?
3??10年
?
10年以上
?


　　注：*以全所（含分所）的情況匯總分析。

　　附表11近5年來會計師事務所數(shù)量變動表

填報單位（蓋章）：


項目
組織形式
2009年
2008年
2007年
2006年
2005年
1、年初數(shù)量
有限責任公司
?
?
?
?
?
普通合伙事務所
?
?
?
?
?
分所
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?
?
?
?
2、本年申請設立數(shù)量
有限責任公司
?
?
?
?
?
普通合伙事務所
?
?
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?
分所
?
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?
?
3、本年批準數(shù)量
有限責任公司
?
?
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?
普通合伙事務所
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?
分所
?
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?
4、本年因不符合條件限期整改的數(shù)量
有限責任公司
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?
普通合伙事務所
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?
分所
?
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5、本年收回設立許可數(shù)量
有限責任公司
?
?
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?
?
普通合伙事務所
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有限責任公司
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普通合伙事務所
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