浙江省實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的通知
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各市、縣（市、區(qū)）財政局（寧波不發(fā)），省級有關(guān)單位，大中型會計師事務(wù)所：財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財會〔2010〕11號）。2010年8月26日，我廳會同浙江證監(jiān)局、省審計廳、省國資委、浙江銀監(jiān)局、浙江保監(jiān)局聯(lián)合召開全省貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范座談會，就我省貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范作出了部署。
為了認真貫徹實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，落實全省貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范座談會的精神，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的發(fā)布，是財政、審計、證券、銀行、保險和國資監(jiān)管部門貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要舉措，是我國應(yīng)對國際金融危機的重要制度安排。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的貫徹實施，有利于維護經(jīng)濟金融穩(wěn)定和社會公眾合法權(quán)益，有利于進一步夯實宏觀經(jīng)濟形勢回升向好的基礎(chǔ)，有利于促進企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和參與國際競爭。各級財政部門、省級主管部門要提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，認真貫徹實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，服務(wù)于我省經(jīng)濟社會發(fā)展大局。
二、加強宣傳，大力培訓(xùn)宣傳培訓(xùn)是確保有效貫徹實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的重要環(huán)節(jié)，各級財政部門要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，把宣傳培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范作為當(dāng)前乃至今后一段時間會計和注冊會計師行業(yè)管理的一項中心工作來抓。要充分利用雜志、報紙、廣播、電視等媒體，做好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的宣傳；要以上市公司和大中型企業(yè)為重點，宣傳建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的必要性和重要意義；要把企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范納入會計人員繼續(xù)教育范圍，重視企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)；要充分發(fā)揮會計學(xué)會、注冊會計師協(xié)會和高等院校等組織的作用，做好對企業(yè)和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過宣傳培訓(xùn)，準確理解掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容，確立注重風(fēng)險防范、強化責(zé)任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責(zé)任的企業(yè)內(nèi)控意識，為建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系創(chuàng)造良好氛圍。
三、強化服務(wù)，合力推進建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系涉及方方面面，是一項系統(tǒng)工程，專業(yè)性很強，各級財政部門、省級主管部門要強化服務(wù)意識，抓緊構(gòu)建企業(yè)、注冊會計師和政府監(jiān)管部門協(xié)調(diào)有效的企業(yè)內(nèi)控實施的內(nèi)外部監(jiān)督評價體系。省財政廳將會同有關(guān)部門匯集省內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制老師，成立“浙江省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”，研究解決企業(yè)在實施內(nèi)控過程中遇到的困難和問題，為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提供技術(shù)支持和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
各上市公司和相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求，切實有效實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，董事會以及企業(yè)管理層要高度重視，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定，結(jié)合自身經(jīng)營特點和管理要求，統(tǒng)籌規(guī)劃，縝密安排，建立健全適合本企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范體系和內(nèi)控執(zhí)行情況與績效考核掛鉤的制度，并賦予內(nèi)控職能部門有效實施內(nèi)控、內(nèi)控自我評價和協(xié)調(diào)內(nèi)控審計等方面的職能。
會計師事務(wù)所要抓住貫徹實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的良好機遇，整合人才和專業(yè)優(yōu)勢，組建專業(yè)團隊；研究企業(yè)內(nèi)控審計方法，建立健全企業(yè)內(nèi)控審計質(zhì)量控制標(biāo)準，提升執(zhí)業(yè)能力，積極開展企業(yè)內(nèi)控審計和咨詢服務(wù)。同時，會計師事務(wù)所要嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持執(zhí)業(yè)獨立性和職業(yè)謹慎態(tài)度，禁止針對同一客戶既承擔(dān)內(nèi)控審計業(yè)務(wù)，又承擔(dān)內(nèi)控咨詢和代行內(nèi)控自我評價業(yè)務(wù)。
四、精心部署，穩(wěn)步實施建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是一項長期而又艱巨的任務(wù)，省財政廳將會同浙江證監(jiān)局、省審計廳、省國資委、浙江銀監(jiān)局、浙江保監(jiān)局選擇2家以上企業(yè)進行試點，在試點的基礎(chǔ)上有計劃、有步驟地推進。各地也要明確目標(biāo)，認真規(guī)劃，抓緊做好相關(guān)準備工作。各市要至少選擇1家企業(yè)，自2011年起率先實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。按照財政部的統(tǒng)一部署，力爭在“十二五”期間，我省上市公司和非上市大中型企業(yè)基本建立較為完備的內(nèi)部控制規(guī)范體系。
浙江省財政廳
二○一○年九月三十日
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