2013年審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)》輔導(dǎo):業(yè)務(wù)循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關(guān)文件
采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
業(yè)務(wù)循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關(guān)文件(熟悉)
步驟:請(qǐng)購(gòu)(請(qǐng)購(gòu)單:發(fā)生)――>報(bào)批――>訂貨(訂購(gòu)單:完整性)――>驗(yàn)收(驗(yàn)收單:存在或發(fā)生、完整性)――>儲(chǔ)存(存在)――>編制付款憑單(付款憑單:發(fā)生、存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?――>記賬――>付款
業(yè)務(wù) | 部門 | 要點(diǎn) |
處理請(qǐng)購(gòu)單 | 倉(cāng)庫(kù)或其他部門 | 請(qǐng)購(gòu)單不需要連續(xù)編號(hào); 證明發(fā)生、存在認(rèn)定; 請(qǐng)購(gòu)單需要授權(quán)審批 |
編制訂購(gòu)單 | 采購(gòu)部門 | 訂購(gòu)單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào); 獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)部門之外的其他部門檢查訂購(gòu)單的合理性 |
驗(yàn)收商品和勞務(wù) | 驗(yàn)收部門 | 驗(yàn)收單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào) |
編制付款憑單 | 應(yīng)付憑單部門 | 預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單; 附上支持性憑證:賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單 |
確認(rèn)債務(wù) | 會(huì)計(jì)部門 | |
處理和記錄價(jià)款的支付 | 會(huì)計(jì)部門 | 付款憑單須經(jīng)審核; 支票一經(jīng)簽署在付款憑單和支持性憑證上加蓋印鑒注銷; 出納員簽發(fā)支票并登記銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)人員登記應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬。 |
2013年審計(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)退費(fèi)保過(guò)套餐全新上線
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