審計師考試《審計相關(guān)知識》輔導(dǎo)：金融體系(1)

　　金融體系是貨幣政策發(fā)揮作用的重要載體，金融體系包括金融市場體系和金融機(jī)構(gòu)體系兩個方面。

　　一、金融市場

　　(一)、金融市場的要素

　　金融市場是融通資金、買賣有價證券的場所。

　　金融市場體系包括下列四要素：

　　1、金融市場交易客體。――貨幣資金

　　2、金融市場交易主體。――參與交易的個人、企業(yè)、政府和金融機(jī)構(gòu)。

　　金融市場交易主體分為專業(yè)金融主體和非專業(yè)金融主體。

　　專業(yè)金融主體主要由以金融活動為業(yè)的機(jī)構(gòu)和個人組成。包括各類銀行、保險公司、財務(wù)公司等。

　　非專業(yè)金融主體指不以金融交易偉業(yè)。如：個人、企業(yè)和政府部門。

　　3、金融市場交易工具。

　　直接金融工具 ――專業(yè)金融主體

　　金融主體分類

　　間接金融工具 ――非專業(yè)金融主體

　　金融工具

　　貨幣市場金融工具 ――商業(yè)票據(jù)、短期公債、銀行承兌

　　交易期限分類 匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回

　　購協(xié)議等。

　　資本市場金融工具 ――股票、公司債券及中長期公債等

　　4、金融市場交易價格。――利率

　　【示例】

　　1、下列選項中，屬于資本市場的金融工具的是( )。

　　A.股票 B.回購協(xié)議

　　C.中長期公債 D.公司債券

　　【答案】ACD

　　2、通過專業(yè)金融主體實現(xiàn)的金融交易稱為( )。

　　A.專業(yè)金融 B.非專業(yè)金融

　　C.直接金融 D.間接金融

　　【解析】D

　　(二)、金融市場的類型

　　貨幣市場 期限1年內(nèi)的 短期存貸市場、銀行同業(yè)拆借市場、貼

　　交易期限劃分 現(xiàn)市場、短期債券市場以及大額存單等

　　資本市場 期限1年以上 長期存貸市場、證券市場(債券市場和股票市場)

　　現(xiàn)貨市場 1―3日內(nèi)付款交割

　　交割期限劃分

　　期貨市場 合約所規(guī)定的日期付款交割 證券、外匯、黃金等市場

　　國內(nèi)市場

　　按地理區(qū)域劃分

　　國際市場

　　(三)、金融市場的功能

　　1、直接功能：調(diào)節(jié)盈余部門和赤字部門之間資金余缺。

　　2、間接功能：通過資金余缺的調(diào)劑實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

　　3、功能實現(xiàn)的理想條件：充分信息和完全由市場供求決定的價格。

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