2015年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》第一章精編講義
更新時間：2014-11-28 13:20:23
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中級經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)精編講義及測試題匯總 《中級財稅》第一二章精編講義
中級財稅第一章精編講義
第一章 公共財政與財政職能
本章考情分析：
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年度 |
總計考分 |
考題總數(shù) |
涉及題型和數(shù)量 | ||
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單項選擇題/分?jǐn)?shù) |
多項選擇題/分?jǐn)?shù) |
案例分析題/分?jǐn)?shù) | |||
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2008-2012 |
5分 |
4 |
3道/3分 |
1道/2分 |
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【本章重要考點(diǎn)總結(jié)】
公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”和“市場失靈”理論。
考點(diǎn)一：公共產(chǎn)品的特征
1.效用的不可分割性。
2.受益的非排他性。（核心特征）
3.取得方式的非競爭性。（核心特征）即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。
4.提供目的的非盈利性。
公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。
考點(diǎn)二：市場失靈與公共財政
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。
外部效應(yīng)的含義：外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。
考點(diǎn)三：財政的資源配置職能
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市場失靈表現(xiàn) |
財政職能 |
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公共產(chǎn)品缺失 |
資源配置職能 |
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外部效應(yīng) | |
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不完全競爭 | |
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收入分配不公 |
收入分配職能 |
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經(jīng)濟(jì)波動與失衡 |
經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 |
（一）財政資源配置職能的含義
財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財政資源配置，主要原因：（1）許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足；（2）市場配置有一定的盲目性。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財政資源配置，主要原因：（1）許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足；（2）市場配置有一定的盲目性。
（二）財政資源配置方式
財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。實際上是一種政治程序。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財政資源配置方式實質(zhì)上是財政運(yùn)行機(jī)制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。
（三）財政資源配置的范圍
1、公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。
2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：如教育、醫(yī)療等。
3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。
（四）財政資源配置職能的主要內(nèi)容
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1.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置 |
體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上 |
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2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置 |
主要是通過稅收、投資、財政補(bǔ)貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn) |
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3.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置 |
（1）調(diào)整投資結(jié)構(gòu) |
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（2）改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu) |
考點(diǎn)四：財政的收入分配職能
（一）財政收入分配職能的含義
收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。
經(jīng)濟(jì)公平：
公平分配
社會公平：
（二）社會公平的準(zhǔn)則
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則。
第二，效率與公平兼顧的準(zhǔn)則。
第三，共同富裕準(zhǔn)則。
（三）社會不公平的原因分析
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平（歷史原因）
第二，制度不完善（制度原因）
第三，個人及家庭狀況的不同（個人原因）
（四）財政收入分配職能的實現(xiàn)
1、財政的收入分配范圍。
財政的收入分配范圍也就是社會公平的實施范圍。
社會公平的實施范圍包括三個方面：
一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；
二是完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境；
三是在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。
2、財政的收入分配方式
實施社會公平主要有以下三個方面：
首先，在組織財政收入時要考慮社會公平。
其次，在安排財政支出時要考慮社會公平。
再次，要實行社會保障以利于社會公平的切實實現(xiàn)。
（五）財政收入分配職能的主要內(nèi)容
財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
1、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平：
（1）通過包括稅收、財政補(bǔ)貼等手段在內(nèi)的各種財政手段的調(diào)節(jié)：
如：消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅
①征收消費(fèi)稅剔除或減少價格的影響。
②征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入。
③征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。
（2）統(tǒng)一稅制，公平稅負(fù)。
2、調(diào)節(jié)居民個人收入水平，主要通過：
（1）通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)
征收個人所得稅、社會保障稅---縮小個人收入之間的差距
征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅---調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。
征收個人所得稅、社會保障稅---縮小個人收入之間的差距
征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅---調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。
（2）通過轉(zhuǎn)移支付????社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等以維持居民最低的生活水平和福利水平
考點(diǎn)五：財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義
經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常指：
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經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn) |
含義 |
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（1）充分就業(yè) |
①有工作能力且②愿意工作的勞動者能夠找到工作，這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率。 |
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（2）物價穩(wěn)定 |
物價總水平基本穩(wěn)定，即只要物價上漲的幅度是在社會可容忍范圍內(nèi)，比如年率在3%--5%，即可視為物價水平穩(wěn)定。 |
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（3）國際收支平衡 |
經(jīng)常性項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。 |
（二）財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
1、通過財政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)――逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事
國家預(yù)算收入----是社會供給總量的組成部分
國家預(yù)算支出----是社會需求總量的組成部分
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（1）社會總需求大于社會總供給時 |
實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)――緊縮性財政政策，壓縮需求。 |
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（2）社會總供給大于社會總需求時 |
實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)――擴(kuò)張性財政政策，刺激需求。 |
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（3）社會總供求平衡時 |
國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。 |
2、通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。
內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出的兩方面制度。
① 在收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制
②在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出
3、財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)。
特別說明：此文系環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道原創(chuàng)內(nèi)容，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載或抄襲，謝謝合作!
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