吉安關(guān)于開展會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知
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吉安市交通運(yùn)輸局開展全局會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的實(shí)施方案
為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會計(jì)信息質(zhì)量與國家財(cái)產(chǎn)安全，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于開展全市會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》(吉財(cái)會[2011]5號)的精神，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、檢查工作的主要目標(biāo)
加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促局屬各單位按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會計(jì)工作，夯實(shí)會計(jì)工作基礎(chǔ)，建立會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化長效機(jī)制，健全內(nèi)部會計(jì)管理和控制制度，提升會計(jì)職能，提高會計(jì)工作管理水平，維護(hù)會計(jì)工作秩序，確保會計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財(cái)產(chǎn)的安全，推動我局會計(jì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。
二、檢查依據(jù)、范圍和任務(wù)
1、檢查依據(jù)。《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定。
2、檢查范圍。局屬各單位2009年至2010年會計(jì)基礎(chǔ)工作情況。
3、檢查整改任務(wù)。全面檢查局屬各單位會計(jì)基礎(chǔ)工作情況，整頓會計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，指導(dǎo)和督促各單位加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機(jī)制，進(jìn)一步提高會計(jì)工作水平。
三、檢查方法
會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作，采取單位自查與交叉檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，接受財(cái)政部門組織力量重點(diǎn)抽查，具體分為五個階段。
1、部門及單位自查整改階段(2011年4月25日至5月31日)。局屬各單位組織所屬單位的自查整改工作。
2、市局檢查階段(2011年6月1日至7月15日)。市局組織對所屬單位自查情況進(jìn)行交叉檢查。
3、市財(cái)政局組織重點(diǎn)抽查階段(2011年7月16日至8月25日)。市財(cái)政局組織有關(guān)人員對市直部門、單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查整改工作情況進(jìn)行抽查，具體抽查單位另行通知。
4、迎接省財(cái)政廳組織的重點(diǎn)抽查階段(2011年9月至10月)。
5、健全完善制度階段(2011年11月至12月)。各單位結(jié)合會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地采取措施，建立健全本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法和考核評比制度，形成加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機(jī)制。
四、檢查內(nèi)容
(一)自查內(nèi)容包括：
1、是否依法建賬，并嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求開展會計(jì)工作;
2、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會計(jì)制度要求;
3、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計(jì)制度要求，憑證是否經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡是否清楚，裝訂是否整齊;
4、總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，記賬是否及時(shí)，文字是否規(guī)范，是否設(shè)有必要的備查帳;
5、是否存在賬外設(shè)賬行為;
6、是否做到賬證、賬賬、賬實(shí)和賬表相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對賬單及時(shí)核對，經(jīng)調(diào)整無誤;
7、對外報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告是否數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員審閱并簽章;
8、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料是否按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù);
9、內(nèi)部會計(jì)控制制度是否建立，會計(jì)出納是否分設(shè)，印鑒是否分管;
10、實(shí)行會計(jì)電算化的單位，是否建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制及各項(xiàng)管理制度，會計(jì)電算化工作是否符合規(guī)范的要求;
11、會計(jì)人員是否持有會計(jì)證，會計(jì)工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求;
12、單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定等。
(二)交叉檢查內(nèi)容包括：
1、各單位開展會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作是否得力;
2、會計(jì)管理制度建設(shè)情況，包括崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責(zé)是否明確，監(jiān)督措施是否到位;
3、會計(jì)核算情況，包括使用會計(jì)制度是否正確，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確;
4、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范是否符合要求;
5、在崗會計(jì)人員是否持有會計(jì)從業(yè)資格證書，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否符合任職資格等。
五、機(jī)構(gòu)設(shè)置
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我局會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作，市交通運(yùn)輸局成立吉市交通運(yùn)輸局會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作小組，具體人員如下：
組 長：市交通運(yùn)輸局黨委成員、副局長劉冬根;
小組成員：廖建洲、林冬明、劉凌、江濤達(dá)、陳小梅;
工作小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)審統(tǒng)計(jì)科。
六、檢查工作要求
1、成立機(jī)構(gòu)。為做好會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作，局屬各單位要成立以單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為組長，財(cái)務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察人員參加的會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作小組，周密制定檢查整改工作方案，扎實(shí)有序開展會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作。
2、強(qiáng)化責(zé)任。局屬各單位要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴(yán)格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實(shí)，自查面要達(dá)到100%，確保會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
3、加強(qiáng)督查。按照會計(jì)屬地管理原則，局屬各單位在做好本級會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好對下級單位的指導(dǎo)和督查工作，及時(shí)掌握會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作進(jìn)展情況。對行動不積極，敷衍應(yīng)付的地方，要通報(bào)批評。對檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，要依法嚴(yán)肅處理，并督促整改。
4、報(bào)送材料。2011年5月30日以前，局屬各單位要將會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況報(bào)告，連同填寫完整的《會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況表》(見附件)，以正式文件形式報(bào)送市交通運(yùn)輸局財(cái)審統(tǒng)計(jì)科。
聯(lián)系人：金毅
聯(lián)系電話：8223963
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