2014年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》之出納如何清查銀行存款

更新時(shí)間：2014-04-08 14:46:52 來源：|0

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摘要 2014年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》之出納如何清查銀行存款

　　問題：出納如何清查銀行存款?

　　解答：

　　銀行存款清查是出納通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。

　　如果出納在核對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于企業(yè)方面的記賬差錯(cuò)，經(jīng)確定后企業(yè)應(yīng)立即更正;屬于銀行方面的記賬差錯(cuò)，則應(yīng)通知銀行更正。即使雙方均無記賬錯(cuò)誤，企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額也往往不一致，這種不一致一般是由于未達(dá)賬項(xiàng)造成的。

　　所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。

　　具體地說，未達(dá)賬項(xiàng)大致有下列四種情況：

　　(1)企業(yè)已收，銀行未收;即企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

　　(2)企業(yè)已付，銀行未付;即企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;

　　(3)銀行已收，企業(yè)未收;即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;

　　(4)銀行已付，企業(yè)未付。即銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

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