2005年江蘇會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》考試試題

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　　2005年江蘇會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》考試試題

　　(試卷總分100分，考試時(shí)間150分鐘)

　　一、單項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案編號(hào)，應(yīng)英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)。本類題共15分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　1.原材料明細(xì)賬的賬頁(yè)格式一般采用(C)

　　A.三欄式 B.多欄式 C.數(shù)量金額式 D.活頁(yè)式

　　2.引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是(A)

　　A.收到外單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái) B.從稅后利潤(rùn)中提取盈余公積

　　C.以資本公積金轉(zhuǎn)增資本 D.從銀行取得短期借款一項(xiàng)

　　3.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是(A)

　　A.表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素 B.表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的會(huì)計(jì)要素

　　C.表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素 D.表示企業(yè)財(cái)務(wù)成果的會(huì)計(jì)要素

　　4.卡片式賬簿可用于(C)

　　A.總賬 B.日記賬 C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬 D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　5.下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于原始憑證的是(D)

　　A.收款憑證 B.付款憑證 C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.制造費(fèi)用分配表

　　6.一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的每個(gè)會(huì)計(jì)科目單獨(dú)填制一張記賬憑證，每一張記賬憑證中只登記一個(gè)會(huì)計(jì)科目，這種憑證叫做(A)

　　A.單式記賬憑證 B.專用記賬憑證 C.通用記賬憑證 D.一次憑證

　　7.凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)=(B)

　　A.利潤(rùn)總額 B.可供分配利潤(rùn)總額

　　C.利潤(rùn)凈額 D.未分配利潤(rùn)總額

　　8.在不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)(C)

　　A.“存貨”科目的期末借方余額填列

　　B.“生產(chǎn)成本”科目的期末借方余額填列

　　C.“原材料”、“生產(chǎn)成本”和“庫(kù)存商品”科目的期末借方余額之和填列

　　D.“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”和“預(yù)付賬款”科目的期末借方余額之和填列

　　9.會(huì)計(jì)分期主要是確定(A)

　　A.會(huì)計(jì)年度 B.會(huì)計(jì)季度 C.會(huì)計(jì)月份 D.會(huì)計(jì)期間

　　10.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶的貸方余額表示(C)

　　A.等待處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈

　　B.等待處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧

　　C.尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈數(shù)大于尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧和毀損數(shù)的差額

　　D.尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈數(shù)小于尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧和毀損數(shù)的差額

　　11.工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)記入的賬戶是(C)

　　A.生產(chǎn)成本 B.管理費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.物資采購(gòu)

　　12.下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的會(huì)計(jì)分錄是(D)

　　A.借：資本公積 100 000

　　貸：實(shí)收資本 10 000

　　B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100

　　貸：原材料 100

　　C.借：庫(kù)存商品 100 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 000

　　D.借：制造費(fèi)用 10 000

　　管理費(fèi)用 16 000

　　貸：原材料 26 000

　　13.某企業(yè)“短期借款”賬戶期末貸方余額為100 000元，本期共增加60 000元，減少80 000元，則該賬戶的期初余額為(B)

　　A.借方80 000元 B.貸方120 000元

　　C.借方120 000元 D.貸方80 000元

　　14.賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系是指(B)

　　A.總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶之間的關(guān)系 B.相互聯(lián)系的有關(guān)賬戶之間的應(yīng)借應(yīng)貸關(guān)系

　　C.資產(chǎn)類賬戶與負(fù)債類賬戶之間的關(guān)系 D.成本類賬戶與損益類賬戶之間的關(guān)系

　　15.企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查后，可以據(jù)以填制待處理財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧記賬憑證的原始憑證是(D)

　　A.材料入庫(kù)單 B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C.材料出庫(kù)單 D.實(shí)存賬存對(duì)比表

　　二、多項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案的編號(hào)，用英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)。本類題共20分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　1.自制原始憑證按其制手續(xù)不同，可以分為(ABC)

　　A.一次憑證 B.累計(jì)憑證 C.匯總原始憑證 D.記賬憑證

　　2.作為會(huì)計(jì)主體必須具備的條件是(BCD)

　　A.具備法人資格 B.具有一定數(shù)量的經(jīng)濟(jì)資源

　　C.進(jìn)行獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他活動(dòng) D.配備專門(mén)的會(huì)計(jì)人員

　　3.賬簿按用途分類，可以分為(ABC)

　　A.序時(shí)賬簿 B.分類賬簿 C.備查賬簿 D.訂本式賬簿

　　4.在借貸記賬法下，應(yīng)記入有關(guān)賬戶借方的是(BC)

　　A.收入、利潤(rùn)增加 B.費(fèi)用增加

　　C.收入、利潤(rùn)減少或結(jié)轉(zhuǎn) D.費(fèi)用減少或結(jié)轉(zhuǎn)

　　5.在匯總記賬憑證核算形式下，明細(xì)分類賬登記的依據(jù)是(ABCD)

　　A.原始憑證 B.收款憑證 C.付款憑證 D.轉(zhuǎn)賬憑證

　　6.取得收入導(dǎo)致會(huì)計(jì)要素變動(dòng)的情況有(ABC)

　　A.資產(chǎn)和收入同時(shí)增加 B.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少

　　C.收入增加，負(fù)債減少 D.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加

　　7.收入是企業(yè)在日常活動(dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。下列各項(xiàng)中，屬于收入的有(ABCD)

　　A.銷(xiāo)售商品收入 B.提供勞務(wù)收入

　　C.銷(xiāo)售原材料收入 D.出租固定資產(chǎn)收入

　　8.下列各項(xiàng)中，最終應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的有(ABC)

　　A.發(fā)生的生產(chǎn)工人工資 B.計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi)

　　C.支付的生產(chǎn)工人醫(yī)藥費(fèi) D.支付的離退休人員醫(yī)藥費(fèi)

　　9.下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算具體內(nèi)容的有(ABCD)

　　A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 B.財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用

　　C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理

　　10.下列各種情況，需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)全面清查的有(ABD)

　　A.企業(yè)股份制改制前 B.企業(yè)合并前

　　C.出納人員調(diào)離工作前 D.公司總經(jīng)理調(diào)離工作前

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　　三、判斷題(請(qǐng)?jiān)诿啃☆}后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“○”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤、不判斷的均不得分。本類題共10分，每小題1分)

　　1.任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系,只會(huì)使得資產(chǎn)和權(quán)益總額發(fā)生同時(shí)增加或者同時(shí)減少的變化。(×)

　　2.企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的收入等于同期收到的貨幣資金。(×)

　　3.“本年利潤(rùn)”賬戶各月末余額可能在借方也可能在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)以后該科目沒(méi)有余額。(○)

　　4.企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”賬戶，貸記“累計(jì)折舊”賬戶。(×)

　　5.存貨清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨超定額損耗應(yīng)當(dāng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶核算。(×)

　　6.如果“預(yù)提費(fèi)用”賬戶有關(guān)明細(xì)賬戶出現(xiàn)期末借方余額則應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方的“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目中用負(fù)數(shù)填列。(×)

　　7.期間費(fèi)用是指不能計(jì)入產(chǎn)品成本，而應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，從當(dāng)期利潤(rùn)中扣除的費(fèi)用，例如管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和制造費(fèi)用。(×)

　　8.實(shí)地盤(pán)存制和永續(xù)盤(pán)存制最主要的區(qū)別在于是否需要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。(×)

　　9.會(huì)計(jì)科目和賬戶所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是相同的，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目是依據(jù)賬戶設(shè)置的。(×)

　　10.企業(yè)的現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場(chǎng)的情況下對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。(×)

　　四、綜合題(本類題共6題，共55分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程)

　　(一)【資料】某企業(yè)2003年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1.收到華方公司發(fā)運(yùn)來(lái)的一批材料，該批材料的買(mǎi)價(jià)35 000元，運(yùn)雜費(fèi)900元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6 050元。上月曾預(yù)付購(gòu)貨款15 000元，現(xiàn)在將剩余的款項(xiàng)以銀行存款付清。

　　借：物資采購(gòu) 35 900

　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 050

　　貸：預(yù)付賬款―華方公司 15 000

　　銀行存款 26 950

　　2.向光華公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品150件，單位售價(jià)120元，價(jià)款共計(jì)18 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3 060元，另以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)1 000元。產(chǎn)品已發(fā)出，但貨款等各種款項(xiàng)均尚未收到。

　　借：應(yīng)收賬款―光華公司 22 060

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18 000

　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3 060

　　銀行存款 1 000

　　3.上項(xiàng)銷(xiāo)售的產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本80元，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12 000

　　貸：庫(kù)存商品―A產(chǎn)品 12 000

　　4.職工劉軍報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 280元，原借款1 500元，余款繳回現(xiàn)金。

　　借：管理費(fèi)用 1 280

　　現(xiàn)金 220

　　貸：其他應(yīng)收款―劉軍 1 500

　　5.以現(xiàn)金支付離退休人員工資1 160元。

　　借：管理費(fèi)用 1 160

　　貸：現(xiàn)金 1 160

　　6.以銀行存款向希望工程捐款5 000元。

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 5 000

　　貸：銀行存款 5 000

　　7.上月已入賬的盤(pán)虧材料15 000元，現(xiàn)將原因查明，并作出處理決定：有1 500元由倉(cāng)庫(kù)保管理人員賠償;8 000元系非常損失，列作營(yíng)業(yè)外支出;其余系管理不善造成，列作管理費(fèi)用。

　　借：其他應(yīng)收款 1 500

　　營(yíng)業(yè)外支出 8 000

　　管理費(fèi)用 5 500

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 15 000

　　8.管理部門(mén)租用辦公樓一幢，租期6個(gè)月，以銀行存款支付全部租賃費(fèi)9 000元，其中應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)1 500元。

　　借：待攤費(fèi)用 9 000

　　貸：銀行存款 9 000

　　借：管理費(fèi)用 1 500

　　貸：待攤費(fèi)用 1 500

　　9.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出一批材料，具體情況如下所示：

　　用途 甲材料 乙材料 丙材料 合 計(jì)

　　其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用其中：A產(chǎn)品 B產(chǎn)品車(chē)間一般耗用 50 00020 000― 10 00018 000 ― 2 0001 0004 000 62 00039 0004 000

　　合 計(jì) 70 000 28 000 7 000 105 000

　　借：生產(chǎn)成本―A產(chǎn)品 62 000

　　―B產(chǎn)品 39 000

　　制造費(fèi)用 4 000

　　貸：原材料―甲材料 70 000

　　―乙材料 28 000

　　―丙材料 7 000

　　10.結(jié)算當(dāng)月應(yīng)付職工工資29 200元，其中生產(chǎn)工人工資19 000元，車(chē)間管理人員工資4 200元，廠部管理人員工資6 000元。

　　借：生產(chǎn)成本 19 000

　　制造費(fèi)用 4 200

　　管理費(fèi)用 6 000

　　貸：應(yīng)付工資 29 200

　　11.根據(jù)上述資料，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。

　　借：生產(chǎn)成本 2 660

　　制造費(fèi)用 588

　　管理費(fèi)用 840

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4 088

　　12.計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊12 000元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)折舊8 000元，管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊4 000元。

　　借：制造費(fèi)用 8 000

　　管理費(fèi)用 4 000

　　貸：累計(jì)折舊 12 000

　　13.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息900元。

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900

　　貸：預(yù)提費(fèi)用 900

　　14.期末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期發(fā)生的收支。有關(guān)賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入580 000元，營(yíng)業(yè)外收入5 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本310 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用80 000元，管理費(fèi)用10 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15 000元，所得稅47 400元。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 580 000

　　營(yíng)業(yè)外收入 5 000

　　貸：本年利潤(rùn) 585 000

　　借：本年利潤(rùn) 464 400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 310 000

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 000

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 80 000

　　管理費(fèi)用 10 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 15 000

　　所得稅 47 400

　　15.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤(rùn)110600元，按10%計(jì)提盈余公積，并向投資者分配利潤(rùn)38000元。

　　借：利潤(rùn)分配―提取盈余公積 11 060

　　―應(yīng)付利潤(rùn) 38 000

　　貸：盈余公積 11 060

　　應(yīng)付利潤(rùn) 38 000

　　【要求】根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄(凡能確定明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出)。(本題15分)

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　　(二)【資料】某企業(yè)某月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)工時(shí)分別為2400小時(shí)和1800小時(shí)，本月生產(chǎn)工人計(jì)時(shí)工資為102 900元，生產(chǎn)工人福利費(fèi)為14 406元，制造費(fèi)用為34 650元。A產(chǎn)品當(dāng)月投產(chǎn)60件，當(dāng)月全部完工，沒(méi)有月初和月末在產(chǎn)品;B產(chǎn)品全部未完工。

　　【要求】對(duì)工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用要A、B兩種產(chǎn)品間進(jìn)行分配(列出計(jì)算過(guò)程)，分配結(jié)果填入A產(chǎn)品產(chǎn)品成本明細(xì)賬(B產(chǎn)品產(chǎn)品成本明細(xì)賬不要求)，并在明細(xì)賬中計(jì)算出A產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本和單位成本。(本題5分)

　　工資及福利費(fèi)的分配率= =27.93

　　A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資及福利費(fèi)=27.93×2 400=67 032(元)

　　B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資及福利費(fèi)=27.93×1 800=50 274(元)

　　制造費(fèi)用分配率= =8.25

　　A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=8.25×2 400=19 800(元)

　　B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=8.25×1 800=14 850(元)

　　產(chǎn)品成本明細(xì)賬―A產(chǎn)品

　　項(xiàng) 目 產(chǎn)量 直接材料 生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 合 計(jì)

　　本月生產(chǎn)費(fèi)用 60 94 800 67 032 19 800 181 632

　　結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品總成本 60 94 800 67 032 19 800 181 632

　　完工產(chǎn)品單位成本 ― 1 580 1 117.20 330 3 027.20

　　(三)【資料】某企業(yè)在年末進(jìn)行對(duì)賬和財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有如下情況：

　　1.年末“預(yù)提費(fèi)用”賬戶出現(xiàn)借方余額1 200元。經(jīng)查，是支付12月份短期借款時(shí)誤記以已預(yù)提而實(shí)際沒(méi)有預(yù)提所致。

　　2.原材料盤(pán)虧2700元。經(jīng)查原因是一張生產(chǎn)產(chǎn)品甲材料的領(lǐng)料單為6 300元而記賬憑證誤記為3 600元。原材料賬實(shí)差異尚未調(diào)整，該批產(chǎn)品尚未完工。

　　3.本年10月份曾盤(pán)虧一件產(chǎn)成品，單位成本600元，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢由于原因不明而無(wú)法轉(zhuǎn)銷(xiāo)。出納員反映銀行存款收入中有一筆款項(xiàng)936元來(lái)源不明，當(dāng)時(shí)作為其他應(yīng)付款入賬?，F(xiàn)查明該936元實(shí)際為收到該件產(chǎn)成品的售價(jià)(含增值稅)，由于銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)漏記而導(dǎo)致該情況發(fā)生。

　　【要求】分別就該三項(xiàng)業(yè)務(wù)指明更正方法，并進(jìn)行更正。(本題9分)

　　1.這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在填制記賬憑證時(shí)用錯(cuò)了會(huì)計(jì)科目，并已入賬。采用紅字更正法進(jìn)行更正，并登記入賬。

　　更正：

　　借：預(yù)提費(fèi)用 1 200

　　貸：銀行存款 1 200

　　借：短期借款 1 200

　　貸：銀行存款 1 200

　　附：該題因少輸入兩字，題中的“短期借款”應(yīng)為“短期借款利息”，

　　更正：

　　借：預(yù)提費(fèi)用 1 200

　　貸：銀行存款 1 200

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200

　　貸：銀行存款 1 200

　　2.這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在填制記賬憑證時(shí)借貸方向及會(huì)計(jì)科目正確，只是將金額6 300元填成3 600元，并已入賬。采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正，并登記入賬。

　　更正：

　　借：生產(chǎn)成本 2 700

　　貸：原材料 2 700

　　3.這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由于銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)漏記而導(dǎo)致在填制記賬憑證時(shí)用錯(cuò)了會(huì)計(jì)科目，并已入賬。采用紅字更正法進(jìn)行更正，并已登記入賬。

　　更正：

　　借：銀行存款 936

　　貸：其他應(yīng)付款 936

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 600

　　貸：庫(kù)存商品 600

　　借：銀行存款 936

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800

　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 136

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600

　　貸：庫(kù)存商品 600

　　(四)【資料】某企業(yè)2003年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為55 658元，銀行送來(lái)的對(duì)賬單上的銀行存款余額為53 000元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1.企業(yè)于5月30日從銀行提取現(xiàn)金2 500元，企業(yè)尚未入賬。

　　2.企業(yè)于5月28日開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票8 500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。

　　3.5月27日，企業(yè)收回應(yīng)收賬款3 500元存入銀行，記賬時(shí)錯(cuò)記為3 900元。

　　4.5月31日，企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票5 000元送存銀行，銀行尚未入賬。

　　5.企業(yè)于5月31日存入銀行銷(xiāo)貨款5 258元，銀行尚未入賬。

　　6.銀行收到企業(yè)的托收貨款2 000元，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知，未入賬。

　　【要求】根據(jù)上述資料，先進(jìn)行錯(cuò)賬的更正，然后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(本題6分)

　　1.運(yùn)用紅字更正法進(jìn)行更正。

　　借：銀行存款 400

　　貸：應(yīng)收賬款 400

　　并據(jù)以登記入賬。則企業(yè)銀行存款賬面余額為55 658-400=55 258(元)

　　2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2003年5月31日

　　項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額

　　企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付 55 258 2 000 2 500 銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付 53 000 5 000 5 258 8 500

　　調(diào)節(jié)后的余額 54 758 調(diào)節(jié)后的余額 54 758

　　(五)【資料】甲企業(yè)相關(guān)資料如下：

　　1.2004年3月月初會(huì)計(jì)科目的余額：

　　甲企業(yè)試算平衡表

　　2004年3月1日 單位：元

　　會(huì)計(jì)科目 借方余額 貸方余額

　　銀行存款 30 000

　　應(yīng)收賬款 50 000

　　原材料 40 000

　　短期借款 40 000

　　應(yīng)付賬款 30 000

　　實(shí)收資本 50 000

　　合計(jì) 120 000 120 000

　　2.3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1) 收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。

　　(2) 用銀行存款20 000元購(gòu)入原材料(假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算)，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3) 用銀行存款償還短期借款30 000元。

　　(4)從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。

　　(5) 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實(shí)收資本)。

　　(6)購(gòu)入原材料，貨款30 000元(假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算)，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。

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　　【要求】(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制甲企業(yè)3月31日的試算平衡表。(答案中的金額單位用元表示)(本題5分)

　　1.借：銀行存款 40 000

　　貸：應(yīng)收賬款 40 000

　　2.借：原材料 20 000

　　貸：銀行存款 20 000

　　3.借：短期借款 30 000

　　貸：銀行存款 30 000

　　4.借：應(yīng)付賬款 10 000

　　貸：短期借款 10 000

　　5.借：銀行存款 50 000

　　貸：實(shí)收資本 50 000

　　6.借：原材料 30 000

　　貸：應(yīng)付賬款 30 000

　　甲企業(yè)試算平衡表

　　2004年3月31日 單位：元

　　會(huì)計(jì)科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

　　借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　銀行存款 30 000 90 000 50 000 70 000

　　應(yīng)收賬款 50 000 40 000 10 000

　　原 材 料 40 000 50 000 90 000

　　短期借款 40 000 30 000 10 000 20 000

　　應(yīng)付賬款 30 000 10 000 30 000 50 000

　　實(shí)收資本 50 000 50 000 100 000

　　合 計(jì) 120 000 120 000 180 000 180 000 170 000 170 000

　　(六)【資料】華興公司原材料按實(shí)際成本核算。2004年1月1日“原材料”賬戶余額為340000元，其中，甲材料庫(kù)存4000公斤，60元/公斤，金額240000元;乙材料庫(kù)存2000公斤，50元/公斤，金額100000?！皯?yīng)付賬款”賬戶余額為150000元，其中，應(yīng)付A公司貸方余額80000元;應(yīng)付B公司貸方余額100000元;應(yīng)付C公司借方余額30000元。華興公司1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)以銀行存款償還A公司貨款40000元，B公司貨款60000元。

　　(2)收到向C公司所購(gòu)甲材料400公斤，60元/公斤，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已預(yù)付。

　　(3)向A公司購(gòu)入甲材料1000公斤，60元/公斤，向B公司購(gòu)入乙材料2000公斤，50元/公斤，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。

　　(4)本月倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料4500公斤，60元/公斤;發(fā)出乙材料3000公斤，50元/公斤，具體用途如下表：

　　甲材料(公斤) 乙材料(公斤)

　　生產(chǎn)產(chǎn)品用 3000 2000

　　車(chē)間一般耗用 1000 600

　　企業(yè)管理部門(mén)耗用 500 400

　　合 計(jì) 4500 3000

　　【要求】(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)登記“原材料”及“應(yīng)付賬款”的總賬和明細(xì)賬;并結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額。(采用“T”字型賬戶)(本題10分)

　　1.借：應(yīng)付賬款―A公司 40 000

　　―B公司 60 000

　　貸：銀行存款 100 000

　　2.借：原材料―甲材料 24 000

　　貸：應(yīng)付賬款―C公司 24 000

　　3.借：原材料―甲材料 60 000

　　―乙材料 100 000

　　貸：應(yīng)付賬款―A公司 60 000

　　―B公司 100 000

　　4.借：生產(chǎn)成本 280 000

　　制造費(fèi)用 90 000

　　管理費(fèi)用 50 000

　　貸：原材料―甲材料 270 000

　　―乙材料 150 000

　　原材料 應(yīng)付賬款

　　期初余額 340 000本期發(fā)生額：(2) 24 000(3)160 000 本期發(fā)生額：(4)420 000 本期發(fā)生額：(1) 100 000 期初余額 150 000本期發(fā)生額：(2) 24 000(3)160 000

　　本期發(fā)生額合計(jì) 184 000期末余額 104 000 本期發(fā)生額合計(jì) 420 000 本期發(fā)生額合計(jì) 100 000 本期發(fā)生額合計(jì) 184 000期末余額 234 000

　　原材料―甲材料 應(yīng)付賬款―A公司

　　期初余額 240 000本期發(fā)生額：(2) 24 000(3) 60 000 本期發(fā)生額：(4)270 000 本期發(fā)生額：(1)40 000 期初余額 80 000本期發(fā)生額：(3)60 000

　　本期發(fā)生額合計(jì) 84 000期末余額 54 000 本期發(fā)生額合計(jì)270 000 本期發(fā)生額合計(jì) 40 000 本期發(fā)生額合計(jì) 140 000期末余額 100 000

　　原材料―乙材料 應(yīng)付賬款―B公司

　　期初余額 100 000本期發(fā)生額：(3)100 000 本期發(fā)生額：(4)150 000 本期發(fā)生額：(1) 60 000 期初余額 100 000本期發(fā)生額：(3) 100 000

　　本期發(fā)生額合計(jì) 100 000期末余額 50 000 本期發(fā)生額合計(jì) 150 000 本期發(fā)生額合計(jì) 60 000 本期發(fā)生額合計(jì) 期末余額 140 000

　　應(yīng)付賬款―C公司

　　期初余額 30 000本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額：(2) 24 000

　　本期發(fā)生額合計(jì) 期末余額 6 000 本期發(fā)生額合計(jì) 24 000

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