如何調(diào)整稅會差異?
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校整理的“如何調(diào)整稅會差異?”,幫助大家了解稅收政策變化后的會計稅法、納稅實務(wù)的問題分析, 網(wǎng)校還會進(jìn)一步了解關(guān)于納稅方面的資料,充實大家會計知識-納稅實務(wù)方面的知識儲備,更好的為大家學(xué)習(xí)會計服務(wù),更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計實訓(xùn)頻道!
相關(guān)推薦:環(huán)球網(wǎng)校會計實訓(xùn)-納稅實務(wù)實例匯總(9月)
稅收政策的變化日新月異,財政部、國家稅務(wù)總局網(wǎng)站幾乎每天都要進(jìn)行政策更新。2015又正是一個稅收體制改革年,各種調(diào)整層出不窮。
但是作為會計來說,對政策的了解和掌握卻尤其重要,因為只有合法的運用稅收政策,對企業(yè)來說才是有效的實現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)性。
在稅收政策變化的同時,會計制度和準(zhǔn)則也在不斷演變,會計稅法差異越來越大,往往也讓企業(yè)財稅人員難以招架。納稅人既要按照會計準(zhǔn)則或會計制度對會計要素進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告,又要嚴(yán)格按照稅法的要求計算和繳納稅金,且會計與稅法之間的差異還在逐步擴(kuò)大。
所以……
哪個會計不想提高自己的職業(yè)競爭力走上更高的財務(wù)崗位呢?
哪個會計不想掌握稅會差異調(diào)整及其賬務(wù)處理呢?
哪個會計不想學(xué)一些匯算清繳及報表的填制技巧呢?
那么……
下面是網(wǎng)校整理的老師講解的實操中的疑難和爭議問題希望對大家有幫助。
[案例1]職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼,記工資還是福利,有訣竅。
職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼,記入福利費科目還是工資科目呢?很多人說,當(dāng)然是福利費啦。也有人說,如果記入福利費,超過工資總額14%的部分不得稅前扣除,怎么辦?段老師提醒您,只要我們將職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼列入工資薪金制度,并固定與工資薪金一起發(fā)放,是可以納入工資總額,作為計算福利費計算基數(shù)的。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問 ,請登錄環(huán)球網(wǎng)校會計實踐操作論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!
會計職場交流 | 會計提升 | 財務(wù)軟件運用技巧
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校整理的“如何調(diào)整稅會差異?”,幫助大家了解稅收政策變化后的會計稅法、納稅實務(wù)的問題分析, 網(wǎng)校還會進(jìn)一步了解關(guān)于納稅方面的資料,充實大家會計知識-納稅實務(wù)方面的知識儲備,更好的為大家學(xué)習(xí)會計服務(wù),更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計實訓(xùn)頻道!
相關(guān)推薦:環(huán)球網(wǎng)校會計實訓(xùn)-納稅實務(wù)實例匯總(9月)
解稅:
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號) 規(guī)定,列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。
因此,只要職工食堂經(jīng)費符合34號公告的規(guī)定,即使會計將其記入了職工福利費,在年度所得稅匯算清繳時,是可以調(diào)整為工資薪金進(jìn)行納稅申報呢。
[案例2]營改增以后,廣告宣傳費應(yīng)當(dāng)取得什么樣的發(fā)票?
公司簽了一份戶外廣告合同,廣告公司開了一張6個點的增值稅專用發(fā)票,會計小慧左看右看,不知道這6個點的票能不能抵稅。段老師提醒您,如果戶外廣告牌的所有權(quán)歸廣告公司,6個點的票沒問題;如果戶外廣告牌的所有權(quán)歸小慧的公司,那就是廣告公司銷售戶外廣告牌了,這個時候增值稅專用發(fā)票就要分開,廣告業(yè)務(wù)按6個點,銷售戶外廣告牌應(yīng)當(dāng)按17個點。
解稅:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號):
第二條 增值稅稅率:
(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除本條第(二)項、第(三)項規(guī)定外,稅率為17%。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2013]106號):
第十二條 增值稅稅率:
(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%。
《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》(財稅[2013]106號附件):
三、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
(三)文化創(chuàng)意服務(wù)。
4.廣告服務(wù),是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。
注意,如果廣告公司將戶外廣告牌的所有權(quán)賣給了小慧的公司,合同中一定要分別注明廣告牌的價款和廣告費的標(biāo)準(zhǔn),這是分別索取發(fā)票、核算和納稅的主要依據(jù)呢。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問 ,請登錄環(huán)球網(wǎng)校會計實踐操作論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!
會計職場交流 | 會計提升 | 財務(wù)軟件運用技巧
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校整理的“如何調(diào)整稅會差異?”,幫助大家了解稅收政策變化后的會計稅法、納稅實務(wù)的問題分析, 網(wǎng)校還會進(jìn)一步了解關(guān)于納稅方面的資料,充實大家會計知識-納稅實務(wù)方面的知識儲備,更好的為大家學(xué)習(xí)會計服務(wù),更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計實訓(xùn)頻道!
相關(guān)推薦:環(huán)球網(wǎng)校會計實訓(xùn)-納稅實務(wù)實例匯總(9月)
【具體實操處理注意事項】
有一個詞叫稅會差異;
有一個說法叫以稅法為準(zhǔn);
有一個習(xí)慣就是,會計記賬時也要問稅法怎么說。
段老師提醒您,不要走進(jìn)這樣的習(xí)慣和誤區(qū)。“會計記賬”和“以稅法為準(zhǔn)”,是兩碼事。
當(dāng)會計記賬的時候,我們的唯一依據(jù)是會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則或者企業(yè)會計制度,而不是稅法;
當(dāng)稅務(wù)申報的時候,我們的唯一依據(jù)是稅法,這個時候如果遇上了稅會差異,以稅法為準(zhǔn),因此就有了納稅調(diào)整。
千萬不要將兩碼事混成一碼事哦!
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問 ,請登錄環(huán)球網(wǎng)校會計實踐操作論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!
會計職場交流 | 會計提升 | 財務(wù)軟件運用技巧
最新資訊
- 2022年9月浙江財稅會計師什么時候查成績2022-09-20
- 2022年第三季度中級財稅會計師真題及答案詳解:多選部分2022-09-20
- 2022年9月18日中級財稅師真題及答案詳解2022-09-20
- 2022年第三季中級財稅師真題及答案解析(考生回憶)2022-09-20
- 2022年9月18日中級財稅師真題答案及解析:多選題2022-09-19
- 2022年第三季度中級財稅師真題答案解析(多選部分)2022-09-19
- 2022年第三季中級財稅師真題及答案2022-09-19
- 2022年9月中級財稅會計師真題電子版2022-09-19
- 2022年9月18日中級財稅會計師真題及答案(部分)2022-09-19
- 2022年初級財稅師真題電子版(9月11日)2022-09-15