2015審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》第二部分第二章練習(xí)
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(一)單項(xiàng)選擇題
1.被審計(jì)單位采用計(jì)算機(jī)處理采購(gòu)業(yè)務(wù),訂貨單、驗(yàn)收單均沒有紙質(zhì)憑證,審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)付款正確性進(jìn)行測(cè)試,最佳審計(jì)程序是( )。
A.以供應(yīng)商為抽樣總體,抽查付款正確性
B.抽查大額應(yīng)付賬款,追蹤相應(yīng)的原始憑證
C.以付款業(yè)務(wù)為抽樣總體,抽取樣本并與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的訂貨單、驗(yàn)收單及發(fā)票核對(duì)
D.以月末驗(yàn)收單為重點(diǎn),追蹤相應(yīng)付款環(huán)節(jié)
【答案】C
2.下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施中,有效的預(yù)防性控制措施是( )。
A.固定資產(chǎn)使用報(bào)廢審批部門相互獨(dú)立
B.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)使用部門批準(zhǔn)后實(shí)施
C.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)
D.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)定期檢查
【答案】A
3.由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是( )。
A.出庫(kù)單 B.訂購(gòu)單 C.訂貨合同 D.驗(yàn)收單
【答案】D
4.將固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離,所要達(dá)到的目的是( )。
A.防止篡改會(huì)計(jì)記錄 B.保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同
C.防止不合理的采購(gòu)申請(qǐng) D.防止使用部門低價(jià)變賣
【答案】B
5.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是( )。
A.證實(shí)固定資產(chǎn)真實(shí)性 B.證實(shí)固定資產(chǎn)完整性
C.證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性 D.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
【答案】A
6.對(duì)固定資產(chǎn)審查的主要目標(biāo)不應(yīng)包括( )。
A.確定折舊額計(jì)算是否正確 B.確定折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C.確定折舊方法是否得到一貫執(zhí)行 D.確定固定資產(chǎn)增減是否符合預(yù)算
【答案】D
7.分析被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊時(shí),審計(jì)人員認(rèn)為折舊計(jì)提不足的信號(hào)是( )。
A.累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值的比值較大 B.應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn)賬面值很大
C.固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出較大 D.經(jīng)常發(fā)生大額固定資產(chǎn)清理?yè)p失
【答案】D
8.應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性審查時(shí),抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的主要目的是( )。
A.確定應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性 B.審查有無漏記的應(yīng)付賬款
C.查明應(yīng)付賬款期末余額的實(shí)有額和真實(shí)性 D.為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款
【答案】C
9.審查應(yīng)付賬款時(shí),可完全交給被審計(jì)單位辦理的工作是( )。
A.根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表核對(duì)總賬 B.對(duì)選定的賬戶向債權(quán)人發(fā)詢證函
C.檢查、核對(duì)應(yīng)付賬款分類及過賬 D.編制應(yīng)付賬款明細(xì)表
【答案】D
10.審查某企業(yè)應(yīng)付賬款項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)“應(yīng)付賬款”賬戶中包含本期估價(jià)入庫(kù)的采購(gòu)商品300萬元。經(jīng)審核,未附有供應(yīng)商名稱、商品品種、數(shù)量及金額計(jì)算等憑證,審計(jì)人員應(yīng)采取的措施是( )。
A.認(rèn)可被審計(jì)單位的處理 B.取得估價(jià)入庫(kù)的詳細(xì)資料 C.作為虛假事項(xiàng)處理 D.不必過問
【答案】B
11.審查M企業(yè)應(yīng)付賬款,發(fā)現(xiàn)應(yīng)付N公司貨款210萬元,賬齡已有2年。審計(jì)人員檢查憑證、詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員,未能取得證據(jù)來證實(shí)負(fù)債真實(shí)性。審計(jì)人員應(yīng)( )。
A.函證債權(quán)人 B.作出賬實(shí)不符結(jié)論 C.核對(duì)報(bào)表 D.直接調(diào)整賬項(xiàng)
【答案】A
12.審查某企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)2005年12月28日購(gòu)人材料10萬元,已包括在當(dāng)年存貨盤點(diǎn)范圍之內(nèi)。購(gòu)貨發(fā)票于2006年2006年1月9日收到,并記人2006年1月份賬戶02005年12月沒有對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的入庫(kù)和負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)的記錄,審計(jì)人員應(yīng)( )。
A.認(rèn)可賬務(wù)處理正確性 B.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整2005年賬戶記錄
C.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整2005年報(bào)表數(shù)額 D.沖銷2006年度記錄
【答案】C
13.對(duì)應(yīng)付賬款審查的目標(biāo)不應(yīng)包括( )。
A.確定應(yīng)付賬款的真實(shí)性 B.確定應(yīng)付賬款記錄的完整性
C.確定應(yīng)付賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表披露正確性 D.確定應(yīng)付賬款的付款期
【答案】D
14.以下各項(xiàng)中,預(yù)防被審計(jì)單位員工貪污、挪用資金的最有效措施是( )。
A.記錄應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬的人員分工 B.建立付款審批制度
C.記錄應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)人員分工 D.貨款到期時(shí)立即付款
【答案】B
15.審查未人賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序時(shí),最有效的是( )。
A.函證應(yīng)付賬款 B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬
C.抽查采購(gòu)貨物發(fā)票 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款業(yè)務(wù)
【答案】D
16.審查應(yīng)付票據(jù)時(shí),發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2005年9月1日,到期日為2006年3月1日,面值1000萬元,票面利率月息5‰,未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用,2005年度終了應(yīng)計(jì)提( )。
A.20萬元 B.150萬元 C.250萬元 D.50萬元
【答案】A
17.審查應(yīng)付票據(jù),發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付,但賬面記錄未作調(diào)整,審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為( )。
A.借記“應(yīng)付票據(jù)”,貸記“應(yīng)收賬款”
B.借記“應(yīng)付票據(jù)”,貸記“應(yīng)付賬款”
C.借記“應(yīng)付賬款”,貸記“應(yīng)付票據(jù)”
D.借記“預(yù)付賬款”,貸記“應(yīng)付票據(jù)”
【答案】B
18.審查某企業(yè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)有預(yù)付K公司貨款80萬元,在“應(yīng)付賬款”科目有應(yīng)付K公司貨款50萬元。審計(jì)人員向被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管查詢后,查明是由于貨物辦理入庫(kù)時(shí)未說明應(yīng)沖轉(zhuǎn)原來已預(yù)付的貨款所引起的,應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整的分錄為( )。
A.借記“應(yīng)付賬款”,貸記“預(yù)付賬款”50萬元
B.借記“應(yīng)付賬款”,貸記“預(yù)付賬款”80萬元
C.借記“預(yù)付賬款”,貸記“應(yīng)付賬款”50萬元
D.借記“預(yù)付賬款”,貸記“應(yīng)付賬款”30萬元
【答案】A
19.審查某企業(yè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)支付S公司預(yù)付工程款360萬元,審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整的分錄為( )。
A.借記“應(yīng)付賬款”,貸記“預(yù)付賬款”
B.借記“在建工程”,貸記“預(yù)付賬款”
C.借記“固定資產(chǎn)”,貸記“預(yù)付賬款”
D.借記“材料采購(gòu)”,貸記“應(yīng)付賬款”
【答案】B
20.K公司購(gòu)人一批價(jià)值86萬元的貨物,2007年12月26日發(fā)票已到;2008年1月3日貨物運(yùn)達(dá),貨款尚未支付。K公司2007年對(duì)此業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理。下列說法中正確的是( )。
A.K公司2007年年末存貨虛減86萬元
B.K公司2007年年末應(yīng)付賬款虛減86萬元
C.K公司的處理是正確的
D.K公司可不進(jìn)行記錄,但要在2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明
【答案】C
21.為了查找未列報(bào)或未人賬的應(yīng)付賬款,除了審查決算日后貨幣資金發(fā)出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對(duì)賬單之外,還需要檢查的憑證是( )。
A.決算日之前的領(lǐng)料單 B.決算日之前的驗(yàn)收單
C.決算日之前的訂購(gòu)單 D.決算日之前的請(qǐng)購(gòu)單
【答案】B
22.審查某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆款項(xiàng)賬齡3年,金額238萬元,詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員并查閱憑證,未能取得充分證據(jù),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)( )。
A.核對(duì)總賬與明細(xì)賬 B.確認(rèn)款項(xiàng)不需支付 C.做出賬實(shí)不符的結(jié)論 D.向債權(quán)人函證
【答案】D
23.審計(jì)人員初步判斷被審計(jì)單位采購(gòu)部人員在采購(gòu)與付款方面存在舞弊,以下審計(jì)程序?qū)τ谑占瘜徲?jì)證據(jù)最為有效的是( )。
A.檢查異常供應(yīng)商的驗(yàn)收單和其他憑證 B.抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)
C.抽查上季度購(gòu)貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗(yàn)收單據(jù) D.抽查驗(yàn)收單據(jù),追查付款審批文件
【答案】A
24.對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的過程中,發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部主任在批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)時(shí),有一次沒有取得可以比較的進(jìn)貨價(jià)格資料。這一發(fā)現(xiàn)能夠支持以下結(jié)論( )。
A.在審計(jì)報(bào)告中反映這一情況 B.相關(guān)內(nèi)部控制不可信賴
C.采購(gòu)部主任沒有執(zhí)行采購(gòu)程序 D.可能發(fā)生多次類似采購(gòu)行為
【答案】D
25.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)付賬款內(nèi)部控制測(cè)評(píng)之后,初步判斷存在舞弊問題,為了進(jìn)一步加以證實(shí),最佳的抽查方法是( )。
A.系統(tǒng)抽樣法,抽查已付款憑證 B.整群抽樣法,抽查已付款憑證
C.隨機(jī)抽樣法,抽查已付款憑證 D.判斷抽樣法,抽查可疑付款憑證
【答案】D
26.對(duì)付款業(yè)務(wù)審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)一系列錯(cuò)誤,例如重復(fù)付款、喪失購(gòu)貨折扣,審計(jì)人員抽查了采購(gòu)、驗(yàn)收、付款三個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù),導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因尚未查明,應(yīng)當(dāng)采取的下一步行動(dòng)是( )。
A.詳細(xì)審查貨幣資金支出,以獲得必要信息
B.擴(kuò)大付款業(yè)務(wù)抽樣規(guī)模,增加審計(jì)證據(jù)
C.擴(kuò)大采購(gòu)業(yè)務(wù)抽樣規(guī)模,增加審計(jì)證據(jù)
D.詢問采購(gòu)、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)處理人員,取得必要信息
【答案】D
27.審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)固定資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)賬面記錄紅旗汽車1輛沒有實(shí)物。追加審計(jì)程序查明“應(yīng)付賬款”賬戶有銀行貸方余額25萬元,查詢被審計(jì)單位有關(guān)人員,稱該車由本單位代為銀行購(gòu)買,現(xiàn)在由銀行使用。審計(jì)人員應(yīng)( )。
A.認(rèn)定汽車為被審計(jì)單位所有 B.認(rèn)定為不屬于被審計(jì)單位所有
C.進(jìn)一步向銀行證實(shí)并獲取相關(guān)證據(jù) D.不必過問
【答案】C
28.審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)用房屋擴(kuò)建部分已投入使用2年。審查賬面記錄得知仍在“在建工程”科目中反映,正確的處理應(yīng)為( )。
A.記作固定資產(chǎn)但不得計(jì)提折舊 B.記作固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊
C.被審計(jì)單位記錄正確 D.記作在建工程但要計(jì)提折舊
【答案】B
29.審查固定資產(chǎn)項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位購(gòu)人需要安裝設(shè)備,按采購(gòu)成本368萬元直接計(jì)人固定資產(chǎn)科目,運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。此項(xiàng)處理( )。
A.正確 B.錯(cuò)誤,運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
C.錯(cuò)誤,運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)應(yīng)計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值
D.錯(cuò)誤,安裝費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷售費(fèi)用
【答案】C
30.以下項(xiàng)目應(yīng)計(jì)提折舊的是( )。
A.經(jīng)營(yíng)租人的固定資產(chǎn) B.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
C.已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn) D.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)
【答案】C
31.審查T公司夏季使用的空調(diào)設(shè)備,總價(jià)值12萬元,預(yù)計(jì)使用期10年,殘值為零,按實(shí)際使用月份(6--9月)計(jì)提折舊3000元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理( )。
A.正確 B.錯(cuò)誤,應(yīng)為12000元 C.錯(cuò)誤,應(yīng)為9000元 D.錯(cuò)誤,應(yīng)為4000元
【答案】B
32.對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)中,可交由被審計(jì)單位處理的工作是( )。
A.復(fù)核折舊計(jì)算 B.驗(yàn)證資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性
C.組織盤點(diǎn) D.編制固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表
【答案】D
33.審查固定資產(chǎn)真實(shí)性時(shí),對(duì)于安裝使用的設(shè)備類固定資產(chǎn),可以( )。
A.在小范圍內(nèi)抽查 B.在較大范圍內(nèi)抽查 C.詳細(xì)審查 D.不必審查
【答案】A
(二)多項(xiàng)選擇題
1.采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制主要職責(zé)分工有( )。
A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立
B.批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立
C.驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
D.應(yīng)收賬款記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券
E.內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立
【答案】ABCE
2.采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括( )。
A.確定應(yīng)付賬款真實(shí)性
B.確定應(yīng)付賬款發(fā)生及償還記錄完整性
C.確定應(yīng)付賬款分類正確性
D.確定采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)記錄截止期正確性
E.確定存貨發(fā)出計(jì)價(jià)正確性
【答案】ABCD
3.對(duì)應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性進(jìn)行分析的主要指標(biāo)及措施有( )。
A.分析速動(dòng)比率
B.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶與上年比較
C.分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率
D.分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率
E.分析長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付賬款
【答案】BCDE
4.應(yīng)付賬款明細(xì)表由被審計(jì)單位編制時(shí),審計(jì)人員應(yīng)采取的行為是( )。
A.審核其計(jì)算的正確性
B.核對(duì)該明細(xì)表與應(yīng)付賬款總賬是否相符
C.審查明細(xì)表上應(yīng)付賬款分類正確性
D.直接作為審計(jì)工作底稿
E.了解編制人員的職業(yè)道德
【答案】ABC
5.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行年末截止期測(cè)試的方法有( )。
A.抽查決算日前后的購(gòu)貨發(fā)票及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
B.檢查驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄
C.實(shí)地觀察并抽查存貨
D.觀察、檢查存貨管理情況
E.審查采購(gòu)合同
【答案】AB
6.抽查應(yīng)付賬款有困難時(shí),應(yīng)作為審查重點(diǎn)的明細(xì)賬包括( )。
A.長(zhǎng)期未能結(jié)清的
B.收付業(yè)務(wù)頻繁的
C.定期對(duì)賬的
D.關(guān)聯(lián)方交易的
E.賬面余額較大的
【答案】ABDE
7.采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制有缺陷,又缺少應(yīng)付賬款對(duì)賬單可供審核時(shí),應(yīng)予以函證的賬戶包括( )。
A.金額大的
B.欠賬時(shí)間長(zhǎng)的
C.核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符的
D.往來頻繁的
E.金額不大的
【答案】ABCD
8.為查明應(yīng)付賬款真實(shí)性,應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行函證的項(xiàng)目包括( )。
A.已結(jié)清、余額為零的
B.金額不大的
C.金額大的
D.業(yè)務(wù)往來頻繁的
E.欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的
【答案】CDE
9.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為總體進(jìn)行抽樣審查時(shí),審計(jì)人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款所有項(xiàng)目的情形包括( )。
A.應(yīng)付賬款賬戶數(shù)較少
B.抽樣結(jié)果表明誤差很大,無法接受總體
C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效
D.各應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額超出了確定的重要性水平
E.評(píng)估確定的應(yīng)付賬款賬戶重要性水平較高
【答案】ABD
10.核對(duì)被審計(jì)單位年末的賣方對(duì)賬單時(shí),發(fā)現(xiàn)有一批貨物,供應(yīng)商已于年底前發(fā)出并人賬但被審計(jì)單位在年末并未人賬,則被審計(jì)單位可能存在的情況有( )。
A.未收到貨物 B.低估應(yīng)付賬款
C.少計(jì)存貨 D.高估應(yīng)收賬款
E.高估生產(chǎn)成本
【答案】ABC
11.以下審計(jì)程序中,屬于應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性審查的程序有( )。
A.詳細(xì)檢查大額應(yīng)付票據(jù)
B.編制或取得應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表,并與備查簿核對(duì)
C.了解應(yīng)付票據(jù)總賬與明細(xì)賬核對(duì)情況
D.函證應(yīng)付票據(jù)
E.復(fù)算帶息票據(jù)
【答案】ABDE
12.下列審計(jì)程序中,屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有( )。
A.復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計(jì)
B.了解預(yù)付賬款的內(nèi)部控制
C.分析預(yù)付賬款賬齡
D.審查預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬情況
E.審查預(yù)付賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表列示的正確性
【答案】ACDE
13.對(duì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容包括( )。
A.計(jì)提方法是否恰當(dāng)
B.計(jì)提金額是否充分
C.增減變動(dòng)的記錄是否完整
D.期末余額是否正確
E.計(jì)提是否經(jīng)過政府有關(guān)部門審批批
【答案】ABCD
14.審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位調(diào)增了一臺(tái)設(shè)備的人賬價(jià)值,審計(jì)人員對(duì)此的合理解釋是( )。
A.該設(shè)備已提足折舊但仍在使用
B.同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格上升
C.該設(shè)備增加了改良裝置
D.該設(shè)備原暫估價(jià)值偏低,現(xiàn)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整
E.該設(shè)備原人賬價(jià)值由于某種差錯(cuò)而被少計(jì)
【答案】CDE
15.對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí),通過計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例,并與上年比較無法幫助審計(jì)人員判斷的事項(xiàng)有( )。
A.本年度計(jì)提折舊額的合理性
B.累計(jì)折舊核算的正確性
C.資本性支出和收益性支出區(qū)分的正確性
D.固定資產(chǎn)變動(dòng)合理性
E.折舊方法的適當(dāng)性
【答案】BCDE
16.審查預(yù)付賬款項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)其中一筆為采購(gòu)材料匯款,匯往T公司320萬元,賬齡已超過2年。被審計(jì)單位未能提供采購(gòu)合同及相關(guān)資料,針對(duì)以上情況審計(jì)人員應(yīng)( )。
A.函證T公司
B.追蹤匯款的原始憑證及授權(quán)文件
C.核實(shí)存貨
D.要求被審計(jì)單位書面說明款項(xiàng)未能結(jié)清的原因
E.轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出
【答案】ABD
17.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的樣本量取決于( )。
A.應(yīng)付賬款的重要性
B.未清償賬戶數(shù)量
C.內(nèi)部控制健全性
D.材料庫(kù)存量
E.以前年度審計(jì)結(jié)果
【答案】ABCE
18.審查未入賬或未列報(bào)應(yīng)付賬款,可采用的方法有( )。
A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)
B.審核決算日后貨幣資金支出憑證
C.審核決算日前后驗(yàn)收單
D.審核應(yīng)付賬款對(duì)賬單和明細(xì)表
E.分析材料采購(gòu)和外購(gòu)勞務(wù)費(fèi)用
【答案】BCDE
19.某企業(yè)2007年賬面資料表明當(dāng)年應(yīng)付賬款大多已付清,審計(jì)人員為證實(shí)付款情況而取得的審計(jì)證據(jù)有( )。
A.應(yīng)付賬款明細(xì)表
B.比率及趨勢(shì)分析資料
C.企業(yè)管理當(dāng)局的債務(wù)聲明書
D.應(yīng)付賬款函證回函
E.出納人員的陳述
【答案】ACD
20.審查預(yù)付賬款的程序主要包括( )。
A.復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表
B.函證重要預(yù)付賬款項(xiàng)目
C.分析預(yù)付賬款余額
D.盤點(diǎn)相關(guān)購(gòu)進(jìn)材料
E.審查長(zhǎng)期掛賬項(xiàng)目
【答案】ABCE
21.審計(jì)人員選擇重要預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證,并依據(jù)函證結(jié)果作出相應(yīng)處理,包括( )。
A.對(duì)回函金額相符的,進(jìn)一步抽查會(huì)計(jì)憑證
B.對(duì)回函金額不符的,進(jìn)一步查明原因
C.沒有回函的,進(jìn)行第二次函證
D.沒有回函的,采用其他可替代的審計(jì)程序
E.對(duì)回函金額相符的,可以認(rèn)定賬實(shí)相符
【答案】BCDE
22.可以防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有( )。
A.所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn),訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會(huì)部門
B.由用料單位提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)交采購(gòu)部門辦理
C.由采購(gòu)部門提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng),并由采購(gòu)部門辦理
D.收到購(gòu)貨發(fā)票后,及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性
E.對(duì)現(xiàn)金折扣專門記錄,并嚴(yán)格審核是否出現(xiàn)折扣損失
【答案】ABDE
23.對(duì)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊進(jìn)行分析的方法包括( )。
A.固定資產(chǎn)總值除以全年銷售量,將該比率與以前年度相比較
B.比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額
C.比較本年度各個(gè)月份、本年度與以前各年度的修理費(fèi)用
D.本年度計(jì)提折舊額除以固定資產(chǎn)總值,將該比率與上年計(jì)算數(shù)比較
E.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),查明變動(dòng)有無異常
【答案】BCDE
24.企業(yè)不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)已人賬價(jià)值,但可變動(dòng)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的情況有( )。
A.根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值
B.固定資產(chǎn)已提足折舊仍在使用
C.同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格有較大變動(dòng)
D.將固定資產(chǎn)的一部分拆除
E.準(zhǔn)備以固定資產(chǎn)對(duì)外投資
【答案】AD
25.運(yùn)用分析方法審查固定資產(chǎn)折舊時(shí),有關(guān)比率和項(xiàng)目包括( )。
A.將本期期末累計(jì)折舊與計(jì)劃累計(jì)折舊比較
B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率
C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例,并與上期比較
D.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例
E.將成本費(fèi)用中折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期折舊計(jì)提額比較
【答案】BCDE
26.審查固定資產(chǎn)折舊時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況,其中正確的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)使用加速折舊法,對(duì)全部固定資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊
B.本月增加的已人賬且投入使用的固定資產(chǎn)未提折舊
C.對(duì)未使用的房屋及機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊
D.對(duì)以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)人賬的土地不計(jì)提折舊
E.對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的汽車按工作量法計(jì)提折舊
【答案】BD
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