2016年公路造價師《計價與控制》考點:清償能力評價
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清償能力評價
投資項目的資金構(gòu)成一般可分為借入資金和自有資金。自有資金可長期使用,而借入資金必須按期償還。項目的投資者自然要關(guān)心項目償債能力;借入資金的所有者-債權(quán)人也非常關(guān)心貸出資金能否按期收回本息。因此,償債分析是財務(wù)分析中的一項重要內(nèi)容。
(1)貸款償還期分析。項目償債能力分析可在編制貸款償還表的基礎(chǔ)上進行。為了表明項目的償債能力,可按盡早還款的方法計算。在計算中,貸款利息一般作如下假設(shè):長期借款:當年貸款按半年計息,當年還款按全年計息。假設(shè)在建設(shè)期借入資金,生產(chǎn)期逐期歸還,則:
建設(shè)期年利息=(年初借款累計+本年借款/2)x年利率
生產(chǎn)期年利息=年初借款累計x年利率
流動資金借款及其他短期借款按全年計息。貸款償還期的計算公式與投資回收期公式相似,公式為:
貸款償還期=償清債務(wù)年分數(shù)-1+(償清債務(wù)當年應(yīng)付的本息)/(當年可用于償清的資金總額)
貸款償還期小于等于借款合同規(guī)定的期限時,項目可行。
(2)資產(chǎn)負債率。
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額
資產(chǎn)負債率反映項目總體償債能力。這一比率越低,則償債能力越強。但是資產(chǎn)負債率的高低還反映了項目利用負債資金的程度,因此該指標水平應(yīng)適當。
(3)流動比率。
流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額
該指標反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。該比率越高,單位流動負債將有更多的流動資產(chǎn)作保障,短期償債能力就越強。但是可能會導(dǎo)致流動資產(chǎn)利用效率低下,影響項目效益。因此,流動比率一般為2:1較好。
(4)速動比率。
速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額
該指標反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)償還短期債務(wù)的能力。速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)―存貨,是流動資產(chǎn)中變現(xiàn)最快的部分,速動比率越高,短期償債能力越強。同樣,速動比率過高也會影響資產(chǎn)利用效率,進而影響企業(yè)經(jīng)濟效益。因此,速動比率一般為1左右較好。
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