2015經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》第一階段練習(xí)(8)

　　第八章 稅務(wù)管理

　　一、單項選擇題

　　1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( )內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.15年

　　2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起( )日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　4、納稅人因被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　5、關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是( )。

　　A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定

　　B.印制企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票

　　C.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動

　　6、納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。

　　A.2000元以上，5000元以下

　　B.5000元以上，20000元以下

　　C.5000元以上，10000元以下

　　D.2000元以上，10000元以下

　　7、負(fù)責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是( )。

　　A.國家稅務(wù)總局

　　B.財政部

　　C.中國人民銀行印鈔造幣總公司

　　D.國務(wù)院

　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為()日，最長不得超過()天。

　　A.30 180

　　B.30 60

　　C.15 180

　　D.15 60

　　9、下列稅款征收方式中，適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是()。

　　A.查定征收

　　B.查驗征收

　　C.查賬征收

　　D.定期定額征收

　　10、舊發(fā)票存根按規(guī)定期限保存，發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存()年。

　　A.3

　　B.5

　　C.2

　　D.7

　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　2、下列情況中，需要提供納稅擔(dān)保的有()。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。

　　B.欠繳稅款的納稅人需要出境的

　　C.納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的

　　D.外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票

　　E.納稅人辦理延期納稅申報

　　3、下列關(guān)于稅款的追征與退還，表述正確的有()。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

　　B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

　　C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

　　D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

　　E.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　4、下列物品，不屬于稅收保全范圍之內(nèi)的有()。

　　A.機(jī)動車輛

　　B.金銀飾品

　　C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房

　　D.單價5000元以下的其他生活用品

　　E.古玩字畫

　　5、下列不得作為納稅擔(dān)保人的有()。

　　A.國家權(quán)力機(jī)關(guān)

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)單位

　　C.行政機(jī)關(guān)

　　D.審判機(jī)關(guān)

　　E.檢察機(jī)關(guān)

　　6、下列屬于納稅申報方式的有()。

　　A.電話申報

　　B.直接申報

　　C.郵寄申報

　　D.數(shù)據(jù)電文

　　E.委托代理申報

　　7、下列屬于增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法的有()。

　　A.鑒別真?zhèn)?/p>

　　B.邏輯審核

　　C.逆向檢查

　　D.就地調(diào)查

　　E.交叉?zhèn)鬟f

　　8、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

　　B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

　　C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)

　　D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件

　　E.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦

　　9、所謂“出口貨物”一般應(yīng)當(dāng)具備以下條件( )。

　　A.必須是屬于增值稅征稅范圍貨物

　　B.必須是屬于消費(fèi)稅征稅范圍貨物

　　C.必須報關(guān)離境

　　D.援外出口貨物

　　E.在財務(wù)上作出口銷售

　　10、在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

　　B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

　　C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實(shí)際困難可以不設(shè)任何賬簿

　　D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿

　　E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

　　一、單項選擇題

　　1、[答案]：B

　　[解析]：《征管法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

　　2、[答案]：B

　　[解析]：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　3、[答案]：D

　　[解析]：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

　　4、[答案]：C

　　[解析]：本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人因被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。

　　5、[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅專用發(fā)票的印制。 增值稅專用發(fā)票，全國統(tǒng)一由國家稅務(wù)總局委托中國人民銀行印鈔造幣總公司印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。普通發(fā)票，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計式樣，套印全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，指定企業(yè)印制。

　　6、[答案]：D

　　[解析]：納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。

　　7、[答案]：A

　　8、[答案]：A

　　[解析]：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：查賬征收適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

　　10、[答案]：B

　　[解析]：舊發(fā)票存根按規(guī)定期限保存，發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。

　　二、多項選擇題

　　1、[答案]：BC

　　[解析]：選項A、D屬于稅收保全措施。選項E，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的程序。

　　2、[答案]：ABCD

　　[解析]：納稅擔(dān)保的適用對象

　　(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令限期繳納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。

　　(3)納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。

　　(4)外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票。

　　3、[答案]：ADE

　　[解析]：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。

　　4、[答案]：CD

　　[解析]：執(zhí)行稅收保全措施的物品范圍：個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi);個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　5、[答案]：ACDE

　　[解析]：國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)等國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。

　　6、[答案]：BCDE

　　7、[答案]：ABDE

　　[解析]：增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法：①鑒別真?zhèn)?②邏輯審核;③就地調(diào)查;④交叉?zhèn)鬟f;⑤雙重稽核。

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供相關(guān)證件、資料，申報辦理稅務(wù)登記。納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

　　9、[答案]：ABCE

　　[解析]：“出口貨物”具備3個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物;(2)必須報關(guān)離境;(3)在財務(wù)上作出口銷售。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實(shí)際困難也要設(shè)置賬簿。一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

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