2016年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》歷年真題:內(nèi)部控制
單項(xiàng)選擇題
1、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí),發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離,這種情況可能導(dǎo)致()(環(huán)球網(wǎng)校提供內(nèi)部控制相關(guān)歷年真題)
A.采購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要的物資
B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬
C.應(yīng)付賬款記錄不正確
D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款
【答案】A
多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中,符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有:
A.應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其它資產(chǎn)
B. 簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)
C. 貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
D. 采購(gòu)部門負(fù)責(zé)提出采購(gòu)申請(qǐng)并辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)
E. 收到購(gòu)貨發(fā)票后,及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性
【答案】ABCE
2、根據(jù)內(nèi)部控制不兼容職務(wù)分離的要求,下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有:
A .提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)
B .批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)
C .采購(gòu)與驗(yàn)收
D .驗(yàn)收與付款
E .存貨保管與發(fā)出
【答案】ABCD
【解析】?jī)?nèi)部控制不兼容職務(wù)分離不包括存貨保管與發(fā)出。
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