2018年初級(jí)金融經(jīng)濟(jì)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)第七章第三節(jié)

第三節(jié) 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

一、銀行經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)的計(jì)算與分析

(一)流動(dòng)比率

即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債總額之間的比率。反映資產(chǎn)的流動(dòng)狀況和償債能力。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%

銀行流動(dòng)比率為1：1為正常;過(guò)高盈利能力低;過(guò)低，難以應(yīng)付擠兌風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資本風(fēng)險(xiǎn)比率

資本風(fēng)險(xiǎn)比率=逾期貸款/所有者權(quán)益*100%

資本風(fēng)險(xiǎn)比率=(貸款余額/所有者權(quán)益)*(逾期貸款/貸款余額)=財(cái)務(wù)杠桿比率*逾期貸款率

反映銀行所有者能承受的貸款風(fēng)險(xiǎn)，即銀行資本承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。財(cái)務(wù)杠桿比率越高，銀行資本存在風(fēng)險(xiǎn)越大。人行規(guī)定逾期貸款率應(yīng)不大于8%。

(三)固定資本比率

固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/實(shí)收資本*100%

財(cái)務(wù)制度規(guī)定，銀行的固定資本比率不得超過(guò)30%。

二、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的計(jì)算與分析

(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/同期營(yíng)業(yè)收入*100%

該指標(biāo)表明銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)能力

(二)資本利潤(rùn)率

資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/實(shí)收資本金總額*100%

該指標(biāo)表明銀行擁有的資本金的盈利能力，即銀行實(shí)收資本所能獲取利潤(rùn)的多少。

資本利潤(rùn)率=(資產(chǎn)平均余額/實(shí)收資本)*(營(yíng)業(yè)收入/資產(chǎn)平均余額)*(利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入)*100%

資本利潤(rùn)率=財(cái)務(wù)杠桿比率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

(三)成本率

成本率=本年開(kāi)支總成本/營(yíng)業(yè)收入*100%

成本率指標(biāo)表明取得營(yíng)業(yè)收入而耗費(fèi)成本支出的關(guān)系，反映了銀行投入產(chǎn)出率。

(四)費(fèi)用率

費(fèi)用率=本年開(kāi)支的業(yè)務(wù)管理費(fèi)/(營(yíng)業(yè)收入-金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入)*100%

該指標(biāo)表明銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平，也是分析企業(yè)盈利能力和成本率的輔助指標(biāo)。