2018年經(jīng)濟(jì)師考試初級(jí)基礎(chǔ)章節(jié)考點(diǎn)練習(xí)之稅收基本制度

稅收基本制度

1.區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是(C)。

A.納稅人

B.稅率

C.課稅對(duì)象

D.納稅環(huán)節(jié)

2.下列稅率中，能夠與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)、具有自動(dòng)調(diào)節(jié)功能、可以體現(xiàn)稅負(fù)公平的是(B)。

A.固定稅率

B.累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.平均稅率

3.將稅收分為直接稅和間接稅，是以(A)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計(jì)稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對(duì)象

4.某企業(yè)本月銷售額為4000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，假設(shè)增值稅稅率為17%，該企業(yè)本月應(yīng)納増值稅為(B)萬元。

A. 280

B. 560

C. 120

D. 680

5.非居民企業(yè)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為(D)。

A. 25%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

6.稅法規(guī)定的稅率是(B)。

A.邊際稅率

B.名義稅率

C.平均稅率

D.實(shí)際稅率

7.在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于(C)。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.關(guān)稅

8.按課稅對(duì)象分類，增值稅、消費(fèi)稅屬于(B)。

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.地方稅

D.直接稅

9.2007年3月16日，十屆全國(guó)人大五次會(huì)議通過 的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為(C)。

A. 33%

B. 30%

C. 25%

D. 20%

10.在我國(guó)現(xiàn)行稅種中收入規(guī)模最大的是(C)。

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅

11.如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于(A)。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

12.被認(rèn)為最具負(fù)擔(dān)公平的稅率制度是(C)。

A固定稅率

B比例稅率

C累進(jìn)稅率

D累退稅率

13.稅收的強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)是(C)。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅期限

D.納稅環(huán)節(jié)

14.稅收政策的中心環(huán)節(jié)是(C)。

A.納稅人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.納稅期限

15.應(yīng)納稅額與價(jià)格沒有聯(lián)系，計(jì)算比較簡(jiǎn)單的稅收是(A)。

A.從量稅

B.從價(jià)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.所得稅

16.根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行出口退稅的是(C)。

A.個(gè)人所得稅

B.資源稅

C.增值稅

D.印花稅

17.關(guān)于稅收的說法，正確的有(BCE)。

A.納稅主體是政府

B.征稅的目的是滿足社會(huì)公共需要

C.稅收征收憑借的是國(guó)家的政治權(quán)力

D.征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富在征納雙方之間有償轉(zhuǎn)移的過程

E.強(qiáng)制性、無償性、固定性是稅收的基本特征

18.流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)有(ACE)。

A.課征普遍

B.稅負(fù)相對(duì)公平

C.計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收管理

D.稅額與商品成本水平密切相關(guān)

E.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)

19.財(cái)產(chǎn)稅具有的優(yōu)點(diǎn)包括(ABCD)。

A.屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

B.符合稅收納稅能力原則

C.收入比較穩(wěn)定

D.具有收入分配功能

E.屬于間接稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁

20.從2012年1月1日起，開始在上海市選擇(AE)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征増值稅試點(diǎn)。

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.建筑業(yè)

C.加工制造業(yè)

D.農(nóng)業(yè)

E.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

21.某企業(yè)本期銷售額為100萬元，本期外購(gòu)商品與勞務(wù)的價(jià)值為60萬元，假設(shè)增值稅稅率為17%,則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為(A)萬元。

A. 6. 8

B. 17

C. 40

D. 60

22.我國(guó)稅收種類中的主體稅種是(D)。

A.財(cái)產(chǎn)稅類

B.所得稅類

C.行為稅類

D.流轉(zhuǎn)稅類

23.某國(guó)有企業(yè)2008年度總收入為3400萬元，成本、費(fèi)用支出總額為1900萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是(B)萬元。

A. 405

B. 375

C. 450

D. 270

24.在增值稅的類型中，(C)增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。

A. “收入型”

B. “生產(chǎn)型”

C. “消費(fèi)型”

D. “財(cái)產(chǎn)型”

25.稅收分為工商稅收和關(guān)稅，其分類依據(jù)是(B)。

A.按稅收的管理權(quán)限分類

B.按征稅機(jī)關(guān)分類

C.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類

D.按課稅對(duì)象分類

26.稅收的強(qiáng)制性特征表明國(guó)家征稅憑借的是(B)。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.民事權(quán)力

D.分配權(quán)力

27.最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人稱為(D)。

A.課稅對(duì)象

B.納稅人

C.征收主體

D.負(fù)稅人

28.能夠在時(shí)間上體現(xiàn)稅收強(qiáng)制性，固定性特征的稅制要素是(D)。

A稅率

B納稅環(huán)節(jié)

C納稅對(duì)象

D納稅期限

29.比例稅率一般適用于對(duì)(A)的課稅。

A.商品勞務(wù)

B.財(cái)產(chǎn)

C.所得

D.個(gè)人收入

30.我國(guó)的消費(fèi)稅采取(B)征稅的辦法。

A.全面

B.列舉

C.消費(fèi)

D.進(jìn)口

31.我國(guó)對(duì)啤酒征收消費(fèi)稅采用的稅率是(B)。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.平均稅率

32.稅收的征收主體是(A)。

A.國(guó)家

B.財(cái)政部

C.中央銀行

D.稅務(wù)局

33.為提高出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，世界各國(guó)一般對(duì)本國(guó)實(shí)行(D)制度。

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.免征所得稅

D.出口退稅

34.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是(D)。

A. 4%

B. 6%

C. 13%

D. 17%

35.下列各項(xiàng)中，表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款的稅率是(C)。

A.名義稅率

B.實(shí)際稅率

C.零稅率

D.邊際稅率

36.按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收分為(AB)。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

E.財(cái)產(chǎn)稅

37.按稅率與課稅對(duì)象的變動(dòng)關(guān)系分類，稅率分為(ACD)。

A.比例稅率

B.平均稅率

C.累退稅率

D.累進(jìn)稅率

E.邊際稅率

38.下列選項(xiàng)中，屬于從價(jià)稅的稅種有(ACD)。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

39.稅制要素主要包括(ABCE)。

A.納稅人

B.課稅對(duì)象

C.納稅環(huán)節(jié)

D.利率

E.加成和減免

40.按照課稅對(duì)象的不同，我國(guó)的課稅對(duì)象可以劃分為(ABE)。

A流轉(zhuǎn)稅

B所得稅

C房產(chǎn)價(jià)值

D企業(yè)所得稅

E財(cái)產(chǎn)稅

41.我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為(C)。

A. 17%

B. 22%

C. 25%

D. 33%

42.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，增值稅屬于(B)。

A.財(cái)產(chǎn)稅

B.間接稅

C.直接稅

D.從量稅

43.我國(guó)按課稅對(duì)象分類，將稅收分為(C)。

A.工商稅收和關(guān)稅

B.從價(jià)稅和從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅

D.直接稅和間接稅

44.在超額累進(jìn)情況下，對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的增加部分所適用的稅率是(C)。

A.平均稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.名義稅率

45.2011年6月30日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第21次會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了修改。修改后的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額，這里的“3500元”為(A)。

A.免征額

B.起征額

C.抵免額

D.減稅額

46.我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，第一個(gè)由國(guó)務(wù)院行政法規(guī)規(guī)范上升為全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)范的稅種是(A)。

A.車船稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

47.稅收政策的中心環(huán)節(jié)是(B)。

A.課稅對(duì)象

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.納稅人

48.下列稅種中，直接調(diào)節(jié)居民收入分配的是(B)。

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

49.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對(duì)的穩(wěn)定性，表明稅收具有(C)特征。

A.強(qiáng)制性

B.預(yù)期性

C.固定性

D.無償性

50.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012 年5月該企業(yè)銷售額為7000萬元，按照增值稅基本稅率計(jì)算，該企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅 額為(A)萬元。

A. 1190

B. 210

C. 910

D. 1750

51.區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是(A)。

A課稅對(duì)象

B納稅人

C納稅環(huán)節(jié)

D稅率

52.下列各稅中，(BDE)屬于從量稅。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.資源稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

53.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是(ADE)。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.增值稅

54.( BD)實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

55.財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)包括(ABE)。

A.稅收收入比較穩(wěn)定

B.符合稅收的納稅能力原則

C.稅收負(fù)擔(dān)公平

D.收入彈性較小

E.財(cái)產(chǎn)稅具有收入分配的功能

56.稅收的固定性是指(CD)。

A.稅收主體是固定的

B.納稅人是固定的

C.稅收的確定性

D.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)有相對(duì)穩(wěn)定性

E.征稅數(shù)額是固定的

57.稅收的基本特征有(BCE)。

A.自覺性

B.強(qiáng)制性

C.無償性

D.有償性

E.固定性

58.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行(BD )征收。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

59.根據(jù)個(gè)人所得類別不同，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的稅率有(CD)。

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

60.關(guān)于稅收要素的說法，正確的是(ABDE)。

A.課稅對(duì)象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線

B.累退稅率是指隨課稅對(duì)象數(shù)額增加，稅率反而逐級(jí)遞減的稅率

C.在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的

D.規(guī)定納稅期限，是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)

E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%

61.按照稅率與課稅對(duì)象的變動(dòng)關(guān)系，稅率分為(CDE)。

A.邊際稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進(jìn)稅率

E.累退稅率

62.下列消費(fèi)品種，我國(guó)對(duì)其征收消費(fèi)稅的有(ABCD)。

A.煙

B.游艇

C.成品油

D.實(shí)木地板

E.糧食

63.下列消費(fèi)品中，我國(guó)對(duì)其征收消費(fèi)稅 的有(ACD)。

A.小汽車

B.食用植物油

C.游艇

D.木制一次性筷子

E.報(bào)紙