會(huì)計(jì)從業(yè)資格答疑：銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因有哪些?

更新時(shí)間：2018-04-13 14:49:35 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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問(wèn)題：銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因有哪些?

解答：

將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后，對(duì)發(fā)生的錯(cuò)賬、漏賬應(yīng)及時(shí)查清更正，再與銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

如果二者余額相符，通常說(shuō)明沒(méi)有錯(cuò)誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過(guò)程有錯(cuò)誤或者存在未達(dá)賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)一般分為以下四種情況：

1.企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項(xiàng);

2.企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項(xiàng);

3.銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng);

4.銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)。

上述任何一種未達(dá)賬項(xiàng)的存在，都會(huì)使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開(kāi)出的對(duì)賬單的余額不符。

所以，在與銀行對(duì)賬時(shí)首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。

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分享到：編輯：趙靜

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