2018年中級經(jīng)濟基礎(chǔ)章節(jié)習(xí)題及答案第十二章
1、 政府為履行其職能,實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和稱為( )
A.稅收收入
B.國債收入
C.財政收入
D.財政支出
答案:C
答案解:財政收入,是指政府為履行其職能,實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。
2、 將稅收分為直接稅和間接稅,是以( )為標準進行的分類。
A.稅收課稅對象
B.計稅依據(jù)
C.稅收管理權(quán)限
D.稅負能否轉(zhuǎn)嫁
答案:D
答案解析:稅收按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分,分為直接稅和間接稅。
3、 財政收入的口徑有大小之分,其中最小口徑的財政收入是指( )
A. 國債收入
B. 公共財政預(yù)算收入
C. 收費收入
D. 稅收收入
答案:D
答案解析:見教材87頁,最小口徑的財政收入僅僅指稅收收入。
4、 納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅收是( )。
A. 間接稅
B. 直接稅
C. 從價稅
D. 從量稅
答案:A
答案解析:間接稅是指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅收,如各種流轉(zhuǎn)稅稅種。
5、 稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體,其中( )是稅收本質(zhì)的體現(xiàn),是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。
A.無償性
B.強制性
C.靈活性
D.固定性
答案:A
答案解析:見教材87頁。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)
6、 稅收的強制性特征表明國家的稅收依據(jù)的是( )。
A.財產(chǎn)權(quán)力
B.政治權(quán)力
C.民事權(quán)力
D.分配權(quán)力
答案:B
答:稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份,直接憑借政治權(quán)力,通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。
7、 ( )是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式,多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。
A. 前轉(zhuǎn)
B. 后轉(zhuǎn)
C. 消轉(zhuǎn)
D. 旁轉(zhuǎn)
答案:A
答案解析:前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式,多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。見教材97頁稅負轉(zhuǎn)嫁的“前轉(zhuǎn)”。
8、 納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式,被稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收價格化
答案:A
答案解析:前轉(zhuǎn),亦稱“順轉(zhuǎn)”,指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式。
9、 稅收負擔(dān)的最終歸著點被稱為( )。
A.稅負轉(zhuǎn)嫁
B.稅負歸宿
C.稅收負擔(dān)
D.稅源
答案:B
答案解析:稅負歸宿是指稅收負擔(dān)的最終歸著點。
10、 決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是( )。
A.課稅商品的性質(zhì)
B.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系
C.課稅范圍的大小
D.商品的供給與需求彈性
答案:D
答案解析:商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素,見教材98頁倒數(shù)第二段。
11、 債券持有人在賣出一筆債券的同時,與買方簽訂協(xié)議,承諾在約定期限后以約定的價格購回同筆債券的交易方式是( )。
A.期貨交易方式
B.現(xiàn)貨交易方式
C.期權(quán)交易方式
D.回購交易方式
答案:D
答案解析:回購交易方式是指國債的持有人在賣出一筆國債的同時,與買方簽訂協(xié)議,約定一定期限和價格,將同筆國債再購回的交易活動。
12、 按照稅收與價格的關(guān)系,將稅收分為價外稅和價內(nèi)稅,從我國目前稅制看,下列各項屬于價外稅的是( )
A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.零售環(huán)節(jié)的增值稅
D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅
答案:D
答案解析:從我國目前的稅制看,消費稅、營業(yè)稅等屬于價內(nèi)稅;增值稅在零售環(huán)節(jié)以前各環(huán)節(jié)(生產(chǎn)、批發(fā)等環(huán)節(jié))采取價外稅,在零售環(huán)節(jié)采取價內(nèi)稅。
13、 不隨著課稅對象數(shù)量的變動而變動的稅率制度是( )
A.比例稅率
B.定額稅率
C.超額累進稅率
D.全額累進稅率
答案:A
答案解析:比例稅率是指對于同一征稅對象,不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的一種稅率制度,其特點是稅率不隨著課稅對象數(shù)量的變動而變動
14、 保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件,這是( ) 的基本含義。
A.菲利普斯曲線
B.奧肯定律
C.拉弗曲線
D.市場需求曲線
答案:C
答案解:見教材90頁。拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的形象描述,因其提出者為美國經(jīng)濟學(xué)家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是:保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。
15、 國際公認的發(fā)展中國家國債負擔(dān)率的警戒線是( )
A.60%
B.45%
C.50%
D.55%
答案:B
答案解析:見教材94頁。國際公認的國債負擔(dān)率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%,發(fā)展中國家不超過45%。
16、 下列選項中,屬于間接稅的是( )
A.企業(yè)所得稅
B.個人所得稅
C.財產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
答案:D
答案解析:流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅;所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅
17、 稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收,最典型的就是對( )的課稅。
A.房產(chǎn)交易
B.土地交易
C.證券交易
D.奢侈品交易
答案:B
答案解析:稅收資本化是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納的稅款,通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法,向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中,稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收,最典型的就是對土地交易的課稅。
18、 (多選題)稅收的基本特征有( )。
A. 強制性
B. 無償性
C. 固定性
D. 有償性
E. 自愿性
答案:A, B, C
答案解析:稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證,無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn),固定性是強制性和無償性的必然要求。
19、 (多選題)下列稅種中,屬于中央稅的有( )
A.增值稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.關(guān)稅
E.企業(yè)所得稅
答案:B, D
答案解析:AE屬于中央地方共享稅、C屬于地方稅
20、 (多選題)消費稅屬于( )
A.流轉(zhuǎn)稅
B.間接稅
C.從價稅
D.中央稅
E.價內(nèi)稅
答案:A, B, D, E
答案解析:按照征稅對象來分,消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅。 按照稅負是否轉(zhuǎn)嫁來分,消費稅屬于間接稅。
按照計量標準來分,消費稅既包括從價稅也包括從量稅,還包括從量從價混合征收。所以不能選C。 按照稅收管理權(quán)限來分,消費稅屬于中央稅。 按照稅收與價格的關(guān)系來分,消費稅屬于價內(nèi)稅。
21、 (多選題)國債的特點是( )。
A.不確定性
B.自愿性
C.強制性
D.有償性
E.靈活性
答案:B, D, E
答案解析:國債收入是指國家通過信用形式取得的有償性收入。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點。
22、 (多選題)影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有( )。
A. 應(yīng)稅商品供給與需求的彈性
B. 課稅商品的性質(zhì)
C. 課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系
D. 消費者需求量的多少
E. 課稅范圍的大小
答案:A, B, C, E
答:影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素除了包括上述ABCE外,還包括商品的競爭程度
23、 (多選題)下列各類商品中,稅負容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。
A.需求彈性較小、供給彈性較大的應(yīng)稅商品
B.非生活必需品
C.生活必需品
D.征收所得稅的商品
E.課稅范圍狹窄的商品
答案:A, C
24、 (多選題)國債制度一般由( )構(gòu)成。
A.國債發(fā)行制度
B.國債償還制度
C.國債市場制度
D.國債認購制度
E.國債持有制度
答案:A, B, C
答案解析:國債制度是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易,調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動,以法律和政策形式所確立的一系列的準則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。
25、 (多選題)國債期貨合約中必不可少的基本要素包括( )。
A.期限
B.價格
C.數(shù)量
D.標的國債
E.交易場所
答案:A, B, C, D
答案解析:見教材96頁。期限、價格、數(shù)量和標的國債是國債期貨合約中必不可少的四項基本要素。
26、 (多選題)下列關(guān)于李嘉圖等價定理的表述正確的有( )。
A.在某些條件下,政府無論是用債券還是稅收籌資,其效果都是相同或者等價的
B.政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國債融資沒有區(qū)別
C.發(fā)行國債會助長政府的浪費心里,認為國債是有害的,反對發(fā)行國債
D.李嘉圖提出國債有益論的觀點
E.通過國債為財政支出融資,與稅收融資相比,會帶給債權(quán)人一種“財富有所增加的幻覺”。
答案:A, B, C
27、 (多選題)根據(jù)財政收入的不同口徑,衡量宏觀稅負也有不同的口徑,從小到大分別是( )。
A.稅收收入占GDP的比重
B.公共財政收入占GDP的比重
C.公共財政收入加政府性基金收入 的合計占GDP的比重
D.公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的合計占GDP的比重
E.公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保證基金收入后的合計占GDP的比重
答案:A, B, E
答案解析:見教材87頁。衡量宏觀稅負的口徑從小到大分為三類,即本題中的ABE。
28、 (多選題)稅收按計量標準劃分,分為( )
A.流轉(zhuǎn)稅
B.財產(chǎn)稅
C.資源稅
D.從價稅
E.從量稅
答案:D, E
答案解析:暫無
29、 (多選題)下列稅種中,()的稅收負擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁。
A.增值稅
B.消費稅
C.所得稅
D.財產(chǎn)稅
E.關(guān)稅
答案:A, B, E
答案解析:間接稅容易轉(zhuǎn)嫁,直接稅不容易轉(zhuǎn)嫁。所以選擇ABE
30、 (多選題)決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式,下列各項屬于國債發(fā)行方式的是( )。
A,公募招標法
B.承購包銷法
C.直接發(fā)售方式
D.隨買方式
E.強制發(fā)行法
答案:A, B, C, D
答案:國債發(fā)行方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。
31、 (多選題)國債的負擔(dān)主要包括( )。
A.認購者的負擔(dān)
B.政府的負擔(dān)
C.推銷機構(gòu)的負擔(dān)
D.納稅人的負擔(dān)
E.金融市場的負擔(dān)
答案:A, B, D
32、 (多選題)在我國現(xiàn)行財政體制下,下列稅種中,屬于中央與地方共享稅的有( )
A.增值稅
B.個人所得稅
C.消費稅
D.關(guān)稅
E.企業(yè)所得稅
答案:A, B, E
答案解析:屬于中央和地方共享稅的是增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅等
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