2018年中級經(jīng)濟基礎(chǔ)章節(jié)習(xí)題及答案第十二章

1、 政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和稱為( )

A.稅收收入

B.國債收入

C.財政收入

D.財政支出

答案:C

答案解：財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。

2、 將稅收分為直接稅和間接稅，是以( )為標準進行的分類。

A.稅收課稅對象

B.計稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅負能否轉(zhuǎn)嫁

答案:D

答案解析：稅收按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。

3、 財政收入的口徑有大小之分，其中最小口徑的財政收入是指( )

A. 國債收入

B. 公共財政預(yù)算收入

C. 收費收入

D. 稅收收入

答案:D

答案解析：見教材87頁，最小口徑的財政收入僅僅指稅收收入。

4、 納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅收是( )。

A. 間接稅

B. 直接稅

C. 從價稅

D. 從量稅

答案:A

答案解析：間接稅是指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅收，如各種流轉(zhuǎn)稅稅種。

5、 稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體，其中( )是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。

A.無償性

B.強制性

C.靈活性

D.固定性

答案:A

答案解析：見教材87頁。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

6、 稅收的強制性特征表明國家的稅收依據(jù)的是( )。

A.財產(chǎn)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.民事權(quán)力

D.分配權(quán)力

答案:B

答：稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。

7、 ( )是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。

A. 前轉(zhuǎn)

B. 后轉(zhuǎn)

C. 消轉(zhuǎn)

D. 旁轉(zhuǎn)

答案:A

答案解析：前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。見教材97頁稅負轉(zhuǎn)嫁的“前轉(zhuǎn)”。

8、 納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為( )。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收價格化

答案:A

答案解析：前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式。

9、 稅收負擔(dān)的最終歸著點被稱為( )。

A.稅負轉(zhuǎn)嫁

B.稅負歸宿

C.稅收負擔(dān)

D.稅源

答案:B

答案解析：稅負歸宿是指稅收負擔(dān)的最終歸著點。

10、 決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是( )。

A.課稅商品的性質(zhì)

B.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系

C.課稅范圍的大小

D.商品的供給與需求彈性

答案:D

答案解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素，見教材98頁倒數(shù)第二段。

11、 債券持有人在賣出一筆債券的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定的價格購回同筆債券的交易方式是( )。

A.期貨交易方式

B.現(xiàn)貨交易方式

C.期權(quán)交易方式

D.回購交易方式

答案:D

答案解析：回購交易方式是指國債的持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格，將同筆國債再購回的交易活動。

12、 按照稅收與價格的關(guān)系，將稅收分為價外稅和價內(nèi)稅，從我國目前稅制看，下列各項屬于價外稅的是( )

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.零售環(huán)節(jié)的增值稅

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅

答案:D

答案解析：從我國目前的稅制看，消費稅、營業(yè)稅等屬于價內(nèi)稅;增值稅在零售環(huán)節(jié)以前各環(huán)節(jié)(生產(chǎn)、批發(fā)等環(huán)節(jié))采取價外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價內(nèi)稅。

13、 不隨著課稅對象數(shù)量的變動而變動的稅率制度是( )

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.全額累進稅率

答案:A

答案解析：比例稅率是指對于同一征稅對象，不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的一種稅率制度,其特點是稅率不隨著課稅對象數(shù)量的變動而變動

14、 保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件，這是( ) 的基本含義。

A.菲利普斯曲線

B.奧肯定律

C.拉弗曲線

D.市場需求曲線

答案:C

答案解：見教材90頁。拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的形象描述，因其提出者為美國經(jīng)濟學(xué)家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。

15、 國際公認的發(fā)展中國家國債負擔(dān)率的警戒線是( )

A.60%

B.45%

C.50%

D.55%

答案:B

答案解析：見教材94頁。國際公認的國債負擔(dān)率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。

16、 下列選項中，屬于間接稅的是( )

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.財產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

答案:D

答案解析：流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅;所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅

17、 稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對( )的課稅。

A.房產(chǎn)交易

B.土地交易

C.證券交易

D.奢侈品交易

答案:B

答案解析：稅收資本化是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。

18、 (多選題)稅收的基本特征有( )。

A. 強制性

B. 無償性

C. 固定性

D. 有償性

E. 自愿性

答案:A, B, C

答案解析：稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強制性和無償性的必然要求。

19、 (多選題)下列稅種中，屬于中央稅的有( )

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.關(guān)稅

E.企業(yè)所得稅

答案:B, D

答案解析：AE屬于中央地方共享稅、C屬于地方稅

20、 (多選題)消費稅屬于( )

A.流轉(zhuǎn)稅

B.間接稅

C.從價稅

D.中央稅

E.價內(nèi)稅

答案:A, B, D, E

答案解析：按照征稅對象來分，消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅。 按照稅負是否轉(zhuǎn)嫁來分，消費稅屬于間接稅。

按照計量標準來分，消費稅既包括從價稅也包括從量稅，還包括從量從價混合征收。所以不能選C。 按照稅收管理權(quán)限來分，消費稅屬于中央稅。 按照稅收與價格的關(guān)系來分，消費稅屬于價內(nèi)稅。

21、 (多選題)國債的特點是( )。

A.不確定性

B.自愿性

C.強制性

D.有償性

E.靈活性

答案:B, D, E

答案解析：國債收入是指國家通過信用形式取得的有償性收入。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點。

22、 (多選題)影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有( )。

A. 應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

B. 課稅商品的性質(zhì)

C. 課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系

D. 消費者需求量的多少

E. 課稅范圍的大小

答案:A, B, C, E

答：影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素除了包括上述ABCE外，還包括商品的競爭程度

23、 (多選題)下列各類商品中，稅負容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。

A.需求彈性較小、供給彈性較大的應(yīng)稅商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收所得稅的商品

E.課稅范圍狹窄的商品

答案:A, C

24、 (多選題)國債制度一般由( )構(gòu)成。

A.國債發(fā)行制度

B.國債償還制度

C.國債市場制度

D.國債認購制度

E.國債持有制度

答案:A, B, C

答案解析：國債制度是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，以法律和政策形式所確立的一系列的準則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。

25、 (多選題)國債期貨合約中必不可少的基本要素包括( )。

A.期限

B.價格

C.數(shù)量

D.標的國債

E.交易場所

答案:A, B, C, D

答案解析：見教材96頁。期限、價格、數(shù)量和標的國債是國債期貨合約中必不可少的四項基本要素。

26、 (多選題)下列關(guān)于李嘉圖等價定理的表述正確的有( )。

A.在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同或者等價的

B.政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國債融資沒有區(qū)別

C.發(fā)行國債會助長政府的浪費心里，認為國債是有害的，反對發(fā)行國債

D.李嘉圖提出國債有益論的觀點

E.通過國債為財政支出融資，與稅收融資相比，會帶給債權(quán)人一種“財富有所增加的幻覺”。

答案:A, B, C

27、 (多選題)根據(jù)財政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負也有不同的口徑，從小到大分別是( )。

A.稅收收入占GDP的比重

B.公共財政收入占GDP的比重

C.公共財政收入加政府性基金收入 的合計占GDP的比重

D.公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的合計占GDP的比重

E.公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保證基金收入后的合計占GDP的比重

答案:A, B, E

答案解析：見教材87頁。衡量宏觀稅負的口徑從小到大分為三類，即本題中的ABE。

28、 (多選題)稅收按計量標準劃分，分為( )

A.流轉(zhuǎn)稅

B.財產(chǎn)稅

C.資源稅

D.從價稅

E.從量稅

答案:D, E

答案解析：暫無

29、 (多選題)下列稅種中，()的稅收負擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁。

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.財產(chǎn)稅

E.關(guān)稅

答案:A, B, E

答案解析：間接稅容易轉(zhuǎn)嫁，直接稅不容易轉(zhuǎn)嫁。所以選擇ABE

30、 (多選題)決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式，下列各項屬于國債發(fā)行方式的是( )。

A，公募招標法

B.承購包銷法

C.直接發(fā)售方式

D.隨買方式

E.強制發(fā)行法

答案:A, B, C, D

答案：國債發(fā)行方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。

31、 (多選題)國債的負擔(dān)主要包括( )。

A.認購者的負擔(dān)

B.政府的負擔(dān)

C.推銷機構(gòu)的負擔(dān)

D.納稅人的負擔(dān)

E.金融市場的負擔(dān)

答案:A, B, D

32、 (多選題)在我國現(xiàn)行財政體制下，下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有( )

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.關(guān)稅

E.企業(yè)所得稅

答案:A, B, E

答案解析：屬于中央和地方共享稅的是增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅等