2018年初級經(jīng)濟師《財政稅收》第七章習(xí)題

初級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題

一、單項選擇題

1、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按(　)的稅率征收房產(chǎn)稅。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

2、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的(　)。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

3、下列屬于契稅的征稅對象是(　)。

A、無形資產(chǎn)

B、房屋

C、開征范圍的土地

D、所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

4、下列情況不征收房屋買賣契稅的是(　)。

A、以房產(chǎn)抵債

B、以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓

C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)

D、翻建新房

5、下列屬于土地增值稅征收范圍的是(　)。

A、建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房

B、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C、沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D、房地產(chǎn)代建房

6、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為(　)萬元。

A、200

B、400

C、230

D、430

7、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為(　)。

A、土地增值稅=增值額×30%

B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%

C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%

D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%

二、多項選擇題

1、教育費附加是對繳納(　)的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。

A、印花稅

B、營業(yè)稅

C、消費稅

D、城建稅

E、增值稅

2、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括(　)。

A、股份制企業(yè)

B、社會團體

C、個體工商戶

D、軍隊

E、在農(nóng)村開小賣店的商戶

3、對郵政部門坐落在(　)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅。

A、城市內(nèi)

B、城市外

C、縣城內(nèi)

D、縣城外

E、工礦區(qū)

4、下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有(　)。

A、鐵路線路占用耕地

B、學(xué)校占用耕地

C、公路線路占用耕地

D、軍事設(shè)施占用耕地

E、養(yǎng)老院占用地

5、契稅的具體征稅范圍包括(　)。

A、國有土地使用權(quán)出讓

B、房屋買賣

C、房屋交換

D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

E、房屋拆遷

6、允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除基數(shù)的項目有(　)。

A、耕地占用稅

B、管理費用

C、土地征用費

D、財務(wù)費用

E、建房直接成本

7、下列屬于從價計征印花稅的有(　)。

A、各類經(jīng)濟合同

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、記載資金的營業(yè)賬簿

D、權(quán)利證照

E、許可證照

一、單項選擇題

1、【答案】 A 本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2、【答案】 D 本題考查耕地占用稅的稅率。經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。

3、【答案】 D 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。

4、【答案】 C 本題考查契稅的征稅范圍。以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。

5、【答案】 A 本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項B暫免征收土地增值稅。選項CD不屬于土地增值稅征收范圍。

6、【答案】 B 本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格=800×0.5=400(萬元)。

7、【答案】 B 本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%。

二、多項選擇題

1、【答案】 BCE 本題考查教育費附加的計稅依據(jù)。教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。

2、【答案】 ABCD 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。選項E不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

3、【答案】 ACE 本題考查房產(chǎn)稅的減免。對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以內(nèi)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅;對坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1 日起不再征收房產(chǎn)稅。

4、【答案】 AC 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、軍事設(shè)施、養(yǎng)老院占用的耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

5、【答案】 ABCD 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的具體范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。

6、【答案】 ACE 本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計20%的扣除。選項ACE屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。選項BD屬于房地產(chǎn)開發(fā)的費用。

7、【答案】 ABC 本題考查印花稅的稅率。選項ABC實行從價計征印花稅，選項DE實行從量計征印花稅。