2018年經濟師考試初級經濟基礎強化練習題一
一、單項選擇題
1.下列對稅收的內涵表述錯誤的是( )。
A.征收的目的是為了滿足社會公共需要
B.稅收征收的依據是法律,憑借的是財產權力
C.從稅收征收的直接結果看,國家通過稅收方式取得財政收入
D.征收的主體是國家
【正確答案】:B
【答案解析】:稅收征收的依據是法律,憑借的是政治權力。參見教材P93
2.稅收的征收主體是( )。
A.國家
B.財政部
C.中央銀行
D.稅務局
【正確答案】:A
【答案解析】:稅收的征收主體是國家。參見教材P93
3.征稅的過程是物質財富( )從私人部門轉給國家的過程。
A.單向地、無償地
B.單向地、有償地
C.雙向地、無償地
D.雙向地、有償地
【正確答案】:A
【答案解析】:征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償地轉給國家的過程。參見教材P93
4.稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人稱為( )。
A.課稅對象
B.征稅對象
C.納稅人
D.負稅人
【正確答案】:C
【答案解析】:納稅人是稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人。參見教材P94
5.一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志是( )。
A.稅源
B.稅率
C.課稅對象
D.納稅人
【正確答案】:C
【答案解析】:課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。參見教材P94
6.如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅,這種稅率屬于( )。
A.固定稅率
B.比例稅率
C.累進稅率
D.累退稅率
【正確答案】:A
【答案解析】:按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P94
7.( )是我國運用最廣泛的一種稅率形式。
A.負稅率
B.比例稅率
C.累進稅率
D.名義稅率
【正確答案】:B
【答案解析】:比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P94
8.下列稅率中,多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系的是( )。
A.固定稅率
B.比例稅率
C.累進稅率
D.累退稅率
【正確答案】:D
【答案解析】:累退稅率多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系。參見教材P95
9.能夠在時間上體現稅收強制性,固定性特征的稅制要素是( )。
A.稅率
B.納稅環(huán)節(jié)
C.納稅對象
D.納稅期限
【正確答案】:D
【答案解析】:納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現。參見教材P95
10.為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力,世界各國一般對本國實行( )制度。
A.征收增值稅
B.征收消費稅
C.免征所得稅
D.出口退稅
【正確答案】:D
【答案解析】:出口退稅,為世界各國普遍接受并在國際貿易中經常采用,目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96
11.在我國現行稅制體系中,資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于( )。
A.從價稅
B.從量稅
C.流轉稅
D.所得稅
【正確答案】:B
【答案解析】:資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P97
12.將稅收分為直接稅和間接稅,是以( )為標準進行的分類。
A.稅負能否轉嫁
B.計稅依據
C.稅收管理權限
D.稅收課稅對象
【正確答案】:A
【答案解析】:按稅負能否轉嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P97
13.我國稅制結構中的主體稅類是( )。
A.財產稅
B.流轉稅
C.中央稅
D.所得稅
【正確答案】:B
【答案解析】:我國稅制結構中的主體稅類是流轉稅。參見教材P97
14.在增值稅的類型中,( )增值稅是一種體現鼓勵投資政策的增值稅。
A.“收入型”
B.“生產型”
C.“消費型”
D.“財產型”
【正確答案】:C
【答案解析】:“消費型”增值稅是一種體現鼓勵投資政策的增值稅。參見教材P98
15.增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式,其中,基本稅率為( ),低稅率為( )。
A.4%,6%
B.13%,4%
C.17%,6%
D.17%,13%
【正確答案】:D
【答案解析】:增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式,其中,基本稅率為17%,低稅率為13%。參見教材P98
16.下列不屬于所得課稅的特點的是( )。
A.稅負相對比較公平
B.實行比例稅率
C.屬于單環(huán)節(jié)征稅
D.稅源可靠,具有彈性
【正確答案】:B
【答案解析】:所得課稅的特點有三,即選項ACD。參見教材P99
17.某國有企業(yè)2006年度總收入為6000萬元,成本、費用支出總額為4500萬元,該企業(yè)2006年度應繳納企業(yè)所得稅稅額是( )萬元。
A.495
B.375
C.450
D.270
【正確答案】:B
【答案解析】:企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬元。參見教材P99
18.一位飯店的服務員,月薪為3000元。按照我國個人所得稅法,其適用稅率為10%,速算扣除數為25元,據此,其應繳納個人所得稅( )元。
A.275
B.115
C.100
D.75
【正確答案】:D
【答案解析】:(3000-2000)×10%-25=75元。參見教材P100
二、多項選擇題
1.稅收的基本特征有( )。
A.強制性
B.無償性
C.自覺性
D.穩(wěn)定性
E.固定性
【正確答案】:ABE
【答案解析】:稅收的基本特征有強制性、無償性和固定性。參見教材P93
2.下列各項中,構成稅收制度基本要素的有( )。
A.納稅人
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅率
D.立法機關
E.課稅對象
【正確答案】:ABCE
【答案解析】:稅制要素,即稅收制度基本構成要素,主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見教材P94
3.按照課稅對象的不同,我國的課稅對象可以劃分為( )。
A.流轉稅
B.所得稅
C.房產價值
D.企業(yè)所得稅
E.財產稅
【正確答案】:ABE
【答案解析】:按照課稅對象的不同,我國的課稅對象可以劃分為流轉稅、所得稅和財產稅。參見教材P94
4.( )實質上屬于免稅的特殊形式。
A.減稅
B.起征點
C.附加
D.免征額
E.出口退稅
【正確答案】:BD
【答案解析】:起征點和免征額實質上屬于免稅的特殊形式。參見教材P96
5.( )屬于商品課稅。
A.增值稅
B.個人所得稅
C.營業(yè)稅
D.消費稅
E.房產稅
【正確答案】:ACD
【答案解析】:本題考查商品的課稅。流轉稅,亦稱商品稅,是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱。包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅。參見教材P96
6.下列選項中,屬于從價稅的稅種有( )。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.房產
D.增值稅
E.城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】:ACD
【答案解析】:屬于從價稅的是營業(yè)稅、房產稅和增值稅。車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產稅類。參見教材P96
7.稅收按管理權限劃分為( )。
A.中央稅
B.地方稅
C.省級稅
D.市、縣級稅
E.中央和地方共享稅
【正確答案】:ABE
【答案解析】:稅收按管理權限劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。參見教材P97
8.我國流轉稅具有的特點有( )。
A.課征普遍
B.以流轉額或交易額為計稅依據
C.屬于直接稅
D.計算簡單,便于征收管理
E.稅負不易轉嫁
【正確答案】:ABD
【答案解析】:本題考查我國流轉稅具有的特點。流轉稅屬于間接稅,易轉嫁。參見教材P97
9.按照允許扣稅的范圍,國際上一般將增值稅分為( )。
A.收入型增值稅
B.生產型增值稅
C.支出型增值稅
D.消費型增值稅
E.財產型增值稅
【正確答案】:ABD
【答案解析】:按照允許扣稅的范圍,國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產型增值稅。參見教材P98
10.下列消費品中,屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.服裝
B.高爾夫球及球具
C.護膚護發(fā)品
D.高檔手表
E.木制一次性筷子
【正確答案】:BDE
【答案解析】:選項AC不屬于消費稅的征收范圍。參見教材P98
11.制定統一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括( )。
A.貫徹公平稅負原則
B.理順分配關系原則
C.落實科學發(fā)展觀原則
D.發(fā)揮調控作用原則
E.參照發(fā)達國家慣例原則
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:制定統一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負原則、落實科學發(fā)展觀原則、發(fā)揮調控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關系原則、有利于征收管理原則。參見教材P99
12.我國現行個人所得稅根據類別不同,分別實行( )征收。
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.固定稅率
D.比例稅率
E.累退稅率
【正確答案】:BD
【答案解析】:本題考查個人所得稅的征收。我國現行個人所得稅根據類別不同,分別實行超額累進稅率和比例稅率征收。參見教材P100
13.我國現行稅制中的財產稅類的稅種包括( )。
A.房產稅
B.個人所得稅
C.車船稅
D.消費稅
E.城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】:ACE
【答案解析】:我國現行稅制中的財產稅類的稅種包括房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。參見教材P100
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