會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：酒店餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作(3)(定制工作服、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、活期存款利息)

模擬企業(yè)基本資料：

公 司 名 稱：京州新大風(fēng)酒店

納稅人識(shí)別號(hào)：913202001335527832X

公司法人代表：鄭快進(jìn)

公 司 地 址：漢東省京州市中山路88號(hào)

聯(lián) 系 電 話：0510-82768571

開(kāi) 戶 銀 行：交通銀行京州東林支行

賬 號(hào)：32200020120330065

業(yè)務(wù)情景五：為員工定制工作服

業(yè)務(wù)描述(一)： 2017年9月5日酒店定制工作服，向供貨方京州嘉鴻服裝有限公司繳納5000元定金。

業(yè)務(wù)情景五答案(一)：

為員工定制工作服會(huì)計(jì)分錄：

借：預(yù)付賬款—京州嘉鴻服裝有限公司 5 000

貸：銀行存款—交行東林支行 5 000

業(yè)務(wù)描述(二)： 2017年9月6日，服裝完工，供貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票含稅價(jià) 40 248元，酒店驗(yàn)收貨物后填具入庫(kù)單，財(cái)務(wù)審核后以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付余款35 248元。

業(yè)務(wù)情景五答案(二)：為員工定制工作服會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 34 400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5 848

貸：銀行存款—交行東林支行 35 248

預(yù)付賬款—京州嘉鴻服裝有限公司 5 000

業(yè)務(wù)情景六：酒店發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —行業(yè)培訓(xùn)

業(yè)務(wù)描述： 2017年9月21日，酒店員工去外地參加行業(yè)協(xié)會(huì)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)根據(jù)借款申請(qǐng)單預(yù)支差旅費(fèi)2000元。9月23日，員工培訓(xùn)結(jié)束后整理火車票、打車票及酒店住宿發(fā)票回酒店報(bào)銷，財(cái)務(wù)根據(jù)培訓(xùn)實(shí)際支出多退少補(bǔ)。

業(yè)務(wù)情景六(答案一)：酒店發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —行業(yè)培訓(xùn)會(huì)計(jì)

分錄：

借：其他應(yīng)收款—張誠(chéng) 2 000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000

業(yè)務(wù)情景六(答案二)：酒店發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —行業(yè)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi) 1731.72

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 45.28

庫(kù)存現(xiàn)金 223.00

貸：其他應(yīng)收款—張誠(chéng) 2000

業(yè)務(wù)情景七：活期存款利息

業(yè)務(wù)描述： 2017年9月23日，酒店收到銀行提供的基本戶銀行利息單，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬。

業(yè)務(wù)情景七答案：活期存款利息

會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款—交行東林支行 677.39

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 677.39