薪稅師熱點：減稅降費策？小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策有哪些？

在剛剛閉幕的兩會上，幾則消息讓眾多小微企業(yè)從業(yè)人員和小規(guī)模納稅人歡欣鼓舞：今年的制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例將從75%提升至100%，且小規(guī)模納稅人的增值稅起征點也將從銷售額10萬元提升至15萬元。國家對小微企業(yè)的大力扶持，無疑是科研創(chuàng)新企業(yè)最好的“定心丸”。那么小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策還有哪些呢?一起來看看吧。

優(yōu)惠政策

(1)自2019年1月1日起，至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

(2)對于增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。

(3)按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

(4)小規(guī)模納稅人增值稅起征點將從月銷售額10萬元提高到15萬元，制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提升到100%。

如何管控

那么，為了實現(xiàn)稅收政策上的優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人應該從那幾點上進行籌劃和管控呢?

(1)在稅收管理方面，小規(guī)模納稅人首先要控制月度或季度銷售額不超過規(guī)定的上限，其次需要確定增值稅的征繳期限，即是月度繳納還是季度繳納增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人在對外開具增值稅專用發(fā)票時，可申請代開，也可自行開具，不過需要交納稅款，且取得的增值稅進項發(fā)票不可抵扣;小規(guī)模納稅人一般使用的是簡易計稅方法，計算稅額的公式為：應納增值稅=銷售額(不含稅)×征收率。

(3)年應征增值稅銷售額小于500萬元即可被認定為小規(guī)模納稅人，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額。年應稅銷售額超過500萬元則需認定為一般納稅人。因此，如想要享受小規(guī)模納稅人的政策優(yōu)惠，則需要將每年的應稅銷售額控制在500萬以內。

個體戶是否適用

有些個體戶商家可能會產(chǎn)生疑問，這些針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，個體戶是否也可以享受到呢?

(1)無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只要是屬于小型微利企業(yè)，那么企業(yè)所得稅在計算征收的時候，對于年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的基礎上，再對企業(yè)所得稅部分進行減半征收

(2)這次的“不到100萬元的部分所得稅再減半”優(yōu)惠，也同樣可以用于個體戶的經(jīng)營所得個稅，也就是個體戶經(jīng)營所得未到100萬元的部分，個稅也將減半征收。

薪稅師有話說

近年來，隨著國家對于小微企業(yè)的發(fā)展扶持，小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也百花齊放、越來越多。將優(yōu)惠政策有效運用并轉化為企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢，也是目前許多小微企業(yè)的發(fā)展趨勢。不過需要注意的是，大家一定要在稅法規(guī)定的范圍內去尋找和嘗試降低稅收成本的途徑，不要盲目冒進或者急于求成哦!

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