2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第五章習(xí)題及答案

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　　一、單項選擇題

　　1、下列導(dǎo)致盈利能力不足的原因中，(　)情況銀行需謹(jǐn)慎受理貸款申請。

　　A.公司不能夠充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造價值

　　B.公司的目前盈利能夠滿足日常的經(jīng)營支出，但沒有足夠的現(xiàn)金用于營運資本和廠房設(shè)備的投資

　　C.公司管理層經(jīng)營能力不足

　　D.公司無法應(yīng)對不斷變化的市場形勢

　　2、公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)下降時，不可能導(dǎo)致(　)。

　　A.公司經(jīng)營的風(fēng)險降低

　　B.公司的商業(yè)信用降低

　　C.公司需要額外的現(xiàn)金及時支付供貨商

　　D.公司可能產(chǎn)生借款需求

　　3、在銷售增長旺盛時期，(　)表面上看是一種短期融資需求，實際上屬于長期融資需求。

　　A.季節(jié)性銷售增長

　　B.商業(yè)信用的減少和改變

　　C.對核心資產(chǎn)的大量投資

　　D.債務(wù)重構(gòu)

　　4、銀行不應(yīng)該提供長期融資的情況是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)重置或擴張

　　B.季節(jié)性銷售增長

　　C.長期投資

　　D.發(fā)展迅速的公司運營周期發(fā)生長期性變化

　　5、在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權(quán)人取代另一個債權(quán)人，原因可不能是(　)。

　　A.對現(xiàn)在銀行滿意

　　B.優(yōu)化貸款期限結(jié)構(gòu)

　　C.降低目前融資利率

　　D.想同多家銀行合作以拓寬融資渠道

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　　6、下列關(guān)于并購融資的說法，錯誤的是(　)。

　　A.并購融資在20世紀(jì)50年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關(guān)的高杠桿交易

　　B.銀行在受理公司的股權(quán)收購貸款申請后，應(yīng)當(dāng)調(diào)查公司是否將貸款投資在事先約定的收購項目上

　　C.如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關(guān)注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動

　　D.如果相關(guān)法律制度不健全，放貸后銀行對交易的控制權(quán)較少，自身利益保護不足，則要謹(jǐn)慎發(fā)放用于股權(quán)收購和公司并購的貸款

　　7、下列不會形成企業(yè)的借款需求的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款的增加

　　B.存貨的增加

　　C.存貨的減少

　　D.應(yīng)付賬款的減少

　　8、某公司2009年初擁有總資產(chǎn)10839萬元，總負債5973萬元，所有者權(quán)益4866，實現(xiàn)銷售額14981萬元，銷售凈利潤786元，計劃將其中304萬元發(fā)放紅利，則公司的可持續(xù)增長率為(　)。

　　A.0.10

　　B.0.11

　　C.0.12

　　D.0.15

　　9、對于長期銷售增長的企業(yè)，下列比率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款依據(jù)的是(　)。

　　A.可持續(xù)增長率

　　B.年度增長率

　　C.成本節(jié)約率

　　D.生產(chǎn)效率

　　10、(　)是公司在沒有增加財務(wù)杠桿情況下可以實現(xiàn)的長期銷售增長率，也就是說主要依靠內(nèi)部融資即可實現(xiàn)的增長率。

　　A.環(huán)比增長率

　　B.平均增長率

　　C.自然增長率

　　D.可持續(xù)增長率

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　　二、多項選擇題

　　1、下列借款需求是由資產(chǎn)變化引起的有(　)。

　　A.資產(chǎn)效率的下降

　　B.固定資產(chǎn)的重置和擴張

　　C.商業(yè)信用的減少和改變

　　D.債務(wù)重構(gòu)

　　E.股權(quán)投資

　　A.財務(wù)不匹配的原因

　　B.公司產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力

　　C.付款期縮短

　　D.公司的紅利政策

　　E.付款期延長

　　3、對于固定資產(chǎn)重置引起的融資需求，借款公司在向銀行申請貸款時，除了借款公司自己提出明確的融資需求外，銀行還可以通過評估(　)來預(yù)測。

　　A.公司的經(jīng)營周期

　　B.資本投資周期

　　C.影響非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的因素

　　D.影響固定資產(chǎn)重置的技術(shù)變化率

　　E.設(shè)備目前狀況

　　4、借款需求的主要影響因素包括(　)。

　　A.銷售增長和資產(chǎn)效率下降

　　B.債務(wù)重構(gòu)

　　C.利潤率下降

　　D.商業(yè)信用的減少及改變

　　E.固定資產(chǎn)重置及擴張

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　　5、銀行對企業(yè)的借款需求進行分析的意義主要有(　)。

　　A.有利于銀行進行全面的風(fēng)險分析

　　B.有利于公司的穩(wěn)健經(jīng)營，降低銀行貸款風(fēng)險

　　C.使用短期貸款和長期貸款相結(jié)合的方式來滿足公司貸款的不同需求

　　D.為公司提供融資方面的合理建議

　　E.不利于銀行進行全面的風(fēng)險分析

　　三、判斷題

　　1、總折舊固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)包含土地。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　2、從貸款負債表看，紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。(　)

　　Y.對

　　N.錯

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　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：如果公司的盈利能力不足只是借款需求的間接原因，即公司的目前盈利能夠滿足日常的經(jīng)營支出，但沒有足夠的現(xiàn)金用于營運資本和廠房設(shè)備的投資，銀行受理此種貸款申請時也要非常謹(jǐn)慎。

　　參見教材P111。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)下降時，這就意味著公司需要額外的現(xiàn)金及時支付給供貨商。如果現(xiàn)金需求超過了公司的現(xiàn)金儲備，那么應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的下降就可能會引起借款需求，公司的風(fēng)險加大。

　　參見教材P110―111。

　　3、【正確答案】：C

　　【答案解析】：由于對核心資產(chǎn)的大量投資，營運現(xiàn)金流在短期內(nèi)是不足以完全償還外部融資的。因此，對于這部分融資需求，表面上看是一種短期融資需求，實際上則是一種長期融資。

　　參見教材P109。

　　4、【正確答案】：B

　　【答案解析】：季節(jié)性融資一般是短期的。

　　參見教材P109。

　　5、【正確答案】：A

　　【答案解析】：在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權(quán)人取代另一個債權(quán)人，原因可能是： (1)對現(xiàn)在的銀行不滿意; (2)想要降低目前的融資利率; (3)想與更多的銀行建立合作關(guān)系，增加公司的融資渠道; (4)為了規(guī)避債務(wù)協(xié)議的種種限制，想要歸還現(xiàn)有的借款。

　　參見教材P106。

　　6、【正確答案】：A

　　【答案解析】：并購融資在20世紀(jì)80年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關(guān)的高杠桿交易。

　　參見教材P105。

　　7、【正確答案】：C

　　【答案解析】：通常，應(yīng)收賬款、存貨的增加，以及應(yīng)付賬款的減少將形成企業(yè)的借款需求。

　　參見教材P101。

　　8、【正確答案】：B

　　【答案解析】：根據(jù)題干信息可得：

　　ROE=凈利潤/所有者權(quán)益=786/4866=0.16

　　紅利支付率=股息分紅/凈利潤=304/786=0.39

　　RR=1-紅利支付率=1-0.39=0.61

　　SGR=(ROE×RR)/(1- ROE×RR)= (0.16×0.61)/(1- 0.16×0.61)= 0.11。

　　參見教材P98。

　　9、【正確答案】：A

　　【答案解析】：只要變量的變化不是非常劇烈，還是可以通過可持續(xù)增長率來判斷公司的大致發(fā)展趨勢的，可持續(xù)增長率可以作為判斷公司是否需要銀行借款的依據(jù)。

　　參見教材P97。

　　10、【正確答案】：D

　　【答案解析】：可持續(xù)增長率是公司在沒有增加財務(wù)杠桿情況下可以實現(xiàn)的長期銷售增長率，也就是說主要依靠內(nèi)部融資即可實現(xiàn)的增長率。

　　參見教材P97。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：BE

　　【答案解析】：銀行受理因利潤率下降導(dǎo)致的借款需求申請時需格外慎重，原因在于在缺少內(nèi)部融資渠道(如股東融資)的情況下，盈利能力不足會引起其他借款需求，還可能會增加公司的財務(wù)杠桿，從而加大債權(quán)人的風(fēng)險暴露。對支付分紅引起的貸款需求，銀行同樣需要格外慎重，分析其具體原因，從而決定貸款期限。

　　參見教材P111。

　　2、【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：替代債務(wù)的期限取決于付款期縮短和財務(wù)不匹配的原因，以及公司產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力。

　　參見教材P106。

　　3、【正確答案】：AE

　　【答案解析】：擬進行固定資產(chǎn)重置的借款公司在向銀行申請貸款時，通常會提出明確的融資需求，但是銀行也能通過評估以下幾方面來達到預(yù)測需求的目的：(1)公司的經(jīng)營周期，資本投資周期，設(shè)備的使用年限和目前狀況;(2)影響固定資產(chǎn)重置的技術(shù)變化率。

　　參見教材P103。

　　4、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：借款需求的主要影響因素包括季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降、固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資、商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)、利潤率下降、紅利支付、一次性或非期望性支出等。

　　參見教材P94。

　　5、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考查借款需求分析的意義。

　　參見教材P93。

　　三、判斷題

　　1、【正確答案】：N

　　【答案解析】：在“總折舊固定資產(chǎn)”中要排除不需要折舊的固定資產(chǎn)。比如，在會計上，土地是不折舊的，因此，土地也無須重置。

　　參見教材P103。

　　2、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。

　　參見教材P94。

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