勞務(wù)費(fèi)稅率大降!建筑業(yè)這4點(diǎn)須牢記!不按5000元起征點(diǎn)繳個(gè)稅的，注意了!國(guó)家稅務(wù)總局宣

1、原勞務(wù)報(bào)酬稅目取消，并入：綜合所得;

2、原勞務(wù)報(bào)酬稅率取消，按綜合所得稅率。

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新勞務(wù)報(bào)酬

2019年1月1日起實(shí)行：中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法

第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。(先打八折)

第三條　個(gè)人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)

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舊勞務(wù)報(bào)酬

國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定，國(guó)務(wù)院令2011年第600號(hào)。

第八條　稅法第二條所說(shuō)的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

(四)勞務(wù)報(bào)酬所得

第十一條　稅法第三條第四項(xiàng)所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元。

對(duì)前款應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。

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案例

以下，為計(jì)算方便，均不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，年收入45000

2019年后：

繳納個(gè)稅：45000*0.8*3%=1080元

2019年前：

繳納個(gè)稅：45000*0.8*30%-2000=5200元

某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，年收入100000元

2019年后：

繳納個(gè)稅：100000*0.8*10%-2520=5480元

2018年：

繳納個(gè)稅：100000*0.8*40%-7000=25000元

某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，一年5000000元

2019年后：

繳納個(gè)稅：

5000000*0.8*45%-181920=1618080元

2018年：

繳納個(gè)稅：

5000000*0.8*40%-7000=1593000元

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結(jié)論

1、從上述計(jì)算可以看出，只有全年勞務(wù)費(fèi)入接近500萬(wàn)或以上，新的個(gè)人所得稅計(jì)算方法下的稅負(fù)才會(huì)高于舊的。

2、對(duì)于大眾，勞務(wù)收入100000的情況下，稅負(fù)下降了50%，從原來(lái)的年繳25000下降為5480元。

3、可以說(shuō)，對(duì)大眾而言，從明年1月開(kāi)始，勞務(wù)費(fèi)稅率大降。

個(gè)稅5000元起征點(diǎn)已經(jīng)正式實(shí)施，所有人的工資都將按照新的稅率計(jì)稅，目前還沒(méi)有按照5000元計(jì)稅的，注意了，國(guó)家稅務(wù)總局正式通知，必須嚴(yán)格按照5000元費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行稅收政策，否則后果自負(fù)。

通知!沒(méi)按5000元起征點(diǎn)計(jì)稅可投訴

近期，有納稅人反映，部分扣繳單位在10月份發(fā)放工資薪金時(shí)沒(méi)有按照5000元/月費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)扣除計(jì)稅。為保障納稅人合法權(quán)益，讓納稅人全面及時(shí)享受個(gè)人所得稅改革紅利，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、根據(jù)修改后的個(gè)人所得稅法和有關(guān)規(guī)定，納稅人在今年10月1日(含)后實(shí)際取得的工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)適用5000元/月的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于符合上述情形的，扣繳義務(wù)人要嚴(yán)格按照5000元/月費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳稅款，確保納稅人不打折扣地享受稅改紅利。

二、對(duì)于納稅人2018年10月1日(含)后實(shí)際取得的工資薪金所得，如果扣繳義務(wù)人辦理申報(bào)時(shí)將“稅款所屬月份”誤選為“2018年9月”，導(dǎo)致未享受5000元/月的減除費(fèi)用，納稅人、扣繳義務(wù)人可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還多繳的稅款。

三、對(duì)于扣繳單位在今年10月1日(含)后發(fā)放工資薪金時(shí)，沒(méi)有按照5000元費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)扣除的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，并向扣繳單位做好宣傳輔導(dǎo)，盡快給予解決，切實(shí)保障納稅人合法權(quán)益。

投訴電話(huà)：12366

特此公告。

2個(gè)人所得稅計(jì)算

國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)通知了，還沒(méi)有按照5000元起征點(diǎn)計(jì)稅的，必須嚴(yán)格執(zhí)行了，今天起，各企業(yè)的會(huì)計(jì)做賬一定要用到這個(gè)工資、獎(jiǎng)金個(gè)稅籌劃表!統(tǒng)一按照新的規(guī)定來(lái)：

1工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

2018年10月-12月工資適用個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

說(shuō)明：

1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)5000元的余額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

2年終獎(jiǎng)所得

年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。

2018年10月-12月年終獎(jiǎng)適用個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

說(shuō)明：

1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

在不考慮當(dāng)月發(fā)放工資的情況下計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅(即假設(shè)當(dāng)月扣除三險(xiǎn)一金工資超過(guò)5000元)，年終獎(jiǎng)金額就是應(yīng)納稅所得額。

3個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

說(shuō)明：

1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得。不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

計(jì)稅方式：

1、查賬征收

應(yīng)稅所得稅=收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額

2、核定應(yīng)稅所得率

應(yīng)稅所得稅=收入*應(yīng)稅所得率

或者

=成本費(fèi)用÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

3、核定應(yīng)稅所得額

應(yīng)稅所得稅=核定應(yīng)稅所得額

4、其他

4稿酬所得

原個(gè)人所得稅法：

“稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。”

“勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。”

新個(gè)人所得稅法：

稿酬所得，屬于綜合所得。

“綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。”

“非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。”

“勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。”

◆ “非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。”

5非居民個(gè)人

在單獨(dú)單次計(jì)算稿酬個(gè)稅的情況下，原800元以下稿酬不納稅，新法以800元為例，需稅800×80%×70%×3%=13.44元。

在單獨(dú)單次計(jì)算稿酬個(gè)稅的情況下，超過(guò)800元，則：

原4000元稿酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納收入：4000-800=3200(元)

應(yīng)納稅額：3200×20%(比例稅率)×(1-30%)=448元

最終應(yīng)納個(gè)人所得稅448元

現(xiàn)4000元稿酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納收入：4000×80%×70%=2240(元)

應(yīng)納稅額：2240×3%(按月計(jì)算，不超過(guò)3000元的累進(jìn)稅率)=67.2(元)

最終應(yīng)納個(gè)人所得稅67.2元

原10000元稿酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納收入：10000×(1-20%)=8000(元)

應(yīng)納稅額：8000×20%×(1-30%)=1120(元)

最終應(yīng)納個(gè)人所得稅1120元

現(xiàn)10000元稿酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納收入：10000×(1-20%)×70%=5600(元)

應(yīng)納稅額：3000×3%+(5600-3000)×10%=350(元)

最終應(yīng)納個(gè)人所得稅350元

累進(jìn)稅率是收入越多，納稅比例越高。比例稅率是無(wú)論收入多少，納稅比例一樣。當(dāng)金額低的時(shí)候，累進(jìn)稅率納稅更少;當(dāng)金額高的時(shí)候，比例稅率納稅更少。高于800元的情況下，新舊稿酬個(gè)人所得稅的臨界點(diǎn)就是78750元。

當(dāng)稿酬為78750元時(shí)，原應(yīng)納個(gè)人所得稅與新應(yīng)納個(gè)人所得稅相同;小于78750元時(shí)，新應(yīng)納個(gè)人所得稅更少;多于78750元時(shí)，新應(yīng)納個(gè)人所得稅更多。

6勞務(wù)報(bào)酬所得

說(shuō)明：

1、本表所稱(chēng)每次應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額減除費(fèi)用800元(每次收入額不超過(guò)4000元時(shí))或者減除20%的費(fèi)用(每次收入額超過(guò)4000元時(shí))后的余額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1、每次收入不足4000元的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

=(每次收入額-800)x20%

2、每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

=每次收入額x(1-20%)x20%

3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率 -速算扣除數(shù)

=每次收入額x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例子：

某歌星一次取得表演收入40000元，扣除20%的費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額為32000。其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為：

應(yīng)納稅額 = 每次收入額x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數(shù)

= 40000x(1-20%)x 30%-2000 = 7600(元)

新個(gè)稅后，你能省一大筆錢(qián)!

2018年10月1日起，納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并執(zhí)行新的稅率表。據(jù)測(cè)算，新規(guī)執(zhí)行后，月收入2萬(wàn)元以下納稅人稅負(fù)可降低50%以上。那么，減稅額是如何計(jì)算出來(lái)的呢?以下這張計(jì)算表送給大家。

適用于2018年第四季度：

【月薪：5000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：6000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：7000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：8000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：9000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：10000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：15000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

【月薪：20000元(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目)】

◆ 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(扣除險(xiǎn)金等項(xiàng)目后的月收入額-基本減除費(fèi)用)×適用稅率-速算扣除數(shù)

新個(gè)稅實(shí)施已經(jīng)一個(gè)多月了，不知道大家減免的工資到手了沒(méi)有，如果還沒(méi)有到手的可以根據(jù)以上計(jì)稅表計(jì)算