造價管理考點:不確定性分析與風險分析
不確定性分析與風險分析
不確定性分析主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。風險分析應采用定性或定量相結(jié)合的方法,分析風險因素發(fā)生的可能性及給項目帶來經(jīng)濟損失的程度。盈虧平衡分析只適用于財務評價,敏感性分析和風險分析可同時用于財務評價和國民經(jīng)濟評價。
1.盈虧平衡分析
B=pQ-CVQ-CF-t*Q (式中:B—利潤;Q—銷售量或產(chǎn)量;p—單位產(chǎn)品售價;CV—單位產(chǎn)品變動成本;CF—固定成本;t—單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加)
2.分析方法
1)線性盈虧平衡分析的前提條件:生產(chǎn)量等于銷售量;生產(chǎn)量變化,單位可變成本不變,從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線性函數(shù);生產(chǎn)量變化,銷售單價不變,從而使銷售收入成為銷售量的線性函數(shù);只生產(chǎn)單一產(chǎn)品或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品但可以換算為單一產(chǎn)品計算。
2)以產(chǎn)量和生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點應用最為廣泛。
3)盈虧平衡點反映了項目對市場變化的適應能力和抗風險能力。盈虧平衡點越低,達到此點的盈虧平衡產(chǎn)量和收益或成本也就越少,項目投產(chǎn)后盈利德爾可能性越大,適應市場變化的能力越強,抗風險能力也越強。盈虧平衡分析雖然能夠度量項目風險的大小,但并不能揭示產(chǎn)生項目風險的根源。
2敏感性分析
(1) 敏感度系數(shù):系數(shù)越大因素越敏感。
(2) 臨界點:是指不確定性因素的變化使項目可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值。臨界點的絕對值越小因素越敏感。
(3) 不能說明不確定性因素發(fā)生變動的情況的可能性大小,也就是沒有考慮不確定性因素在未來發(fā)生變動的概率,而這種概率是與項目的風險大小密切相關(guān)的。
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