2018年造價師造價管理考點練習:工程項目財務評價
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工程項目財務評價
1.財務效益和費用的構(gòu)成:營業(yè)收入、補貼收入
1)市場化運作的經(jīng)營性項目,財務效益主要指營業(yè)收入;國家鼓勵發(fā)展的經(jīng)營性項目,先征后返的增值稅應記作補貼收入。
2)于以提供公共產(chǎn)品服務于社會或以保護環(huán)境等為目標的非經(jīng)營性項目,將補貼作為項目的財務收益。
2.財務效益和費用的估算步驟
融資前分析:先估算獨立于融資方案的建設投資和營業(yè)收入,然后是經(jīng)營成本和流動資金。
融資后分析:應先確定初步融資方案,然后估算建設期利息、估算固定資產(chǎn)原值、計算運營期各年利息,最終估算總成本費用。
2.財務評價參數(shù):計算參數(shù)、判據(jù)參數(shù)。
(1)基準收益率,投資者最低可接受的財務收益率
(2)計算期。包括建設期和運營期。
(3)財務評價判斷參數(shù)
1)判斷盈利能力參數(shù):財務內(nèi)部收益率(FIRR,動態(tài)指標);總投資收益率、項目資本金凈利潤率(靜態(tài)指標)
2)判斷償債能力參數(shù):利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率(靜態(tài)指標);流動比率、速動比率
3.財務分析
經(jīng)營性項目:盈利能力、償債能力、財務生存能力
非經(jīng)營性項目:財務生存能力
(1)經(jīng)營性項目財務分析:融資前分析和融資后分析。在項目建議書階段,可只進行融資前分析,應以動態(tài)分析為主。
1)融資前分析。融資前動態(tài)分析應以營業(yè)收入、建設投資、經(jīng)營成本和流動資金的估算為基礎,計算項目投資內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期(P0)等指標。
2)融資后分析。以融資前分析和初步的融資方案為基礎,進行動態(tài)和靜態(tài)分析(盈利、償債、財務生存):
?、賱討B(tài)分析,a.項目資本金現(xiàn)金流量分析;b.投資各方現(xiàn)金流量分析;
②靜態(tài)分析。依據(jù)利潤與利潤分配表計算資本金凈利潤率(ROE)和總投資收益率(ROI)指標。
財務生存能力分析:應在財務分析輔助表和利潤與利潤分配表基礎上編制財務計劃現(xiàn)金流量表,分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營,以實現(xiàn)財務可持續(xù)性。
財務可持續(xù)性應首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量,其次,各年累計盈余資金不應出現(xiàn)負值。若出現(xiàn)負值,應進行短期借款。
習題:經(jīng)營性項目財務分析可分為融資前分析和融資后分析,關(guān)于融資前分析和融資后分析的正確做法是( )。
A.融資前分析以靜態(tài)分析為主,動態(tài)分析為輔
B.融資后分析只進行動態(tài)分析,不考慮靜態(tài)分析
C.融資前分析以動態(tài)分析為主,靜態(tài)分析為輔
D.融資后分析只進行靜態(tài)分析,不考慮動態(tài)分析
答案:C
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